應(yīng)交稅金借方余額表示什么

2019-06-11 初級會計職稱 1427人瀏覽

老師回答

　　應(yīng)交稅費有余額，在借貸方都有可能。一般來說應(yīng)交稅費余額在借方表示多交的稅費和尚未抵扣的，余額在貸方表示應(yīng)交未交的稅費。如果是計提多了就根據(jù)相對應(yīng)計提多的那個月沖銷多計提的部分。

　　應(yīng)交稅費為負債類科目，期末余額的正常方向應(yīng)該為貸方，即應(yīng)交，期末如為借方余額則是本期發(fā)生額的借方發(fā)生額大于了貸方發(fā)生額，就是多交了稅款。

　　尚未抵扣的稅費，是指增值稅進項稅額大于了銷項稅，也就是借方發(fā)生額大于了貸方發(fā)生額。

　　但由于增值稅可以用購買貨物的進項稅抵扣銷售貨物的銷項稅，所以當(dāng)應(yīng)繳稅費--應(yīng)交增值稅期末余額為借方時，即存在未抵扣的進項稅金。

　　計提時

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳所得稅

　　交款時

　　借：應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳所得稅

　　貸：銀行存款

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