結轉的會計分錄怎么寫

2020-06-15 初級會計職稱 1282人瀏覽

老師回答

　　1、結轉制造費用

　　借：生產(chǎn)成本——XX產(chǎn)品

　　貸：制造費用

　　2、結轉本年凈利潤

　　年末，將本年實現(xiàn)的凈利潤轉入“利潤分配-未分配利潤”賬戶。年末，“本年利潤”賬戶無余額。

　　結轉本年實現(xiàn)的凈利潤（貸余）：

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　結轉本年發(fā)生的虧損（借余）：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：本年利潤

　　3、結轉驗收入庫的材料實際采購成本：

　　借：原材料——XX材料

　　貸：材料采購——XX材料

　　4、銷售成本的結轉（銷售產(chǎn)品）

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：庫存商品

　　5、銷售成本的結轉（銷售材料）

　　借：其他業(yè)務成本

　　貸：原材料等

　　6、結轉所得稅（可歸入第3種）

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　7、結轉利潤分配

　　年末，利潤分配完畢，應將“利潤分配”賬戶下其他明細賬戶的余額轉入“未分配利潤”明細賬

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：利潤分配——提取法定盈余公積

　　（——應付股利）

　?。?mdash;—應付利潤）

　　8、結轉驗收入庫材料的實際采購成本

　　借：原材料——XX材料

　　貸：材料采購——XX材料

　　9、結轉完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本

　　借：庫存商品

　　貸：生產(chǎn)成本

　　10、在建工程結轉固定資產(chǎn)

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：在建工程

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