精選解答
您的位置:主頁(yè) > 財(cái)稅學(xué)院 > 綜合 >

貸款相關(guān)涉稅問(wèn)題

2019-09-16 綜合 1272人瀏覽
老師回答
  銀行與A公司簽訂借款合同,銀行、A公司、B公司簽訂委貸合同,A公司向銀行借款100萬(wàn),銀行放款100萬(wàn)到到B公司賬戶,B公司將100萬(wàn)轉(zhuǎn)入C公司,C公司是真實(shí)用款單位,每月C公司轉(zhuǎn)入1萬(wàn)元到B公司賬戶支付利息,B公司收到1萬(wàn)元資金后將其中的0.8萬(wàn)轉(zhuǎn)入A公司,剩余0.2萬(wàn)元轉(zhuǎn)入D公司,A公司收到0.8萬(wàn)元轉(zhuǎn)入銀行支付本月利息。

  問(wèn):1、B公司在收到銀行放款本金100萬(wàn)時(shí)是否需要交納稅收?需要交納哪些稅收?(請(qǐng)寫明計(jì)算公式)

  B公司每月收到1萬(wàn)元利息時(shí),是否需要交納稅收,需要交納哪些稅收?以上單位涉及到哪些稅收?一家有限責(zé)任公司想實(shí)行股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的方式來(lái)激勵(lì)高層。實(shí)行股權(quán)獎(jiǎng)

  勵(lì)時(shí)能享受個(gè)稅遞延納稅政策嗎??

  答:根據(jù)您的描述,業(yè)務(wù)應(yīng)分解為由A公司向銀行貸款、銀行受托代理A向B的貸款業(yè)務(wù),B借款給C賺取利息差,B再將利息差轉(zhuǎn)給D。

  1、B公司收到款項(xiàng)實(shí)質(zhì)是A貸款給B的,銀行只是受托代理,即A借款給B,B收到款項(xiàng)是不需要繳稅的。

  2、B將款項(xiàng)轉(zhuǎn)給C,C支付1萬(wàn)元利息給B,假設(shè)B為增值稅一般納稅人應(yīng)按照貸款服務(wù)征稅增值稅,稅率為6%,假設(shè)B為增值稅小規(guī)模納稅人,則適用3%征稅率。

  3、A收到B支付的0.8萬(wàn)元,假設(shè)A為增值稅一般納稅人應(yīng)按照貸款服務(wù)征稅增值稅,稅率為6%,假設(shè)A為增值稅小規(guī)模納稅人,則適用3%征稅率。

  4、B將0.2萬(wàn)元打入D賬戶,可能為B賺取的利息差,假如B和D不屬于集團(tuán)公司,可能還涉及到B借款0.2萬(wàn)元給D,那么相應(yīng)的B也要按照貸款服務(wù)繳納增值稅,稅率同上。

  5、上述企業(yè)間如屬于集團(tuán)企業(yè)關(guān)系,可能會(huì)適用集團(tuán)公司統(tǒng)借統(tǒng)還免征增值稅的優(yōu)惠,具體參見(jiàn)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))規(guī)定,統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中,企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息,免征增值稅。

  統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息,高于支付給金融機(jī)構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的,應(yīng)全額繳納增值稅。"
*版權(quán)聲明:
1、凡本網(wǎng)站注明“來(lái)源高頓網(wǎng)校”或“來(lái)源高頓”,的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的,應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用,且使用時(shí)必須注明“來(lái)源高頓網(wǎng)?!被颉皝?lái)源高頓”,并不得對(duì)作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進(jìn)行刪減、替換等。違反上述聲明者,本網(wǎng)站將依法追究其法律責(zé)任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng),均盡力標(biāo)明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息,并不意味著贊同其觀點(diǎn)或證實(shí)其描述,本網(wǎng)站不對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)。
4、如您認(rèn)為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問(wèn)題,請(qǐng)與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com,電話:021-31587497),本網(wǎng)站核實(shí)確認(rèn)后會(huì)盡快予以處理。
  • 增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)丟失怎么辦

    增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)丟失怎么辦

    公司取得銷售方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,由于人員交接原因?qū)е略l(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)均丟失,我們?cè)撊绾翁幚聿拍芊弦?guī)定?

    2021-11-26 18:11 3090人看過(guò)
  • 發(fā)票清單的開(kāi)具要求

    發(fā)票清單的開(kāi)具要求

    我公司銷售了許多不同種類小零件,開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候是否可以直接開(kāi)具材料費(fèi),然后附上自己做的清單,而不是在開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)具清單?

    2021-11-26 18:11 4505人看過(guò)
  • 公租房經(jīng)營(yíng)管理單位可以享受哪些稅收優(yōu)惠

    公租房經(jīng)營(yíng)管理單位可以享受哪些稅收優(yōu)惠

    我是集團(tuán)成立的一家專門從事公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理公司,我建設(shè)公租房時(shí)是不是可以免征土地使用稅,那后續(xù)交易中是否還有其他優(yōu)惠?

    2021-11-26 18:11 3038人看過(guò)
  • 建筑工程發(fā)票備注欄注明信息是否合規(guī)

    建筑工程發(fā)票備注欄注明信息是否合規(guī)

    公司有很多不同地方的門店進(jìn)行裝修,工程公司在玉林,統(tǒng)一開(kāi)具玉林公司的增值稅專用發(fā)票,備注欄注明工程地址和項(xiàng)目名稱,該發(fā)票開(kāi)具是否合規(guī)?

    2021-11-25 13:11 3052人看過(guò)
  • 運(yùn)輸類發(fā)票是否都需要寫備注

    運(yùn)輸類發(fā)票是否都需要寫備注

    我司為一般納稅人,收到地鐵公司開(kāi)具的一張發(fā)票,發(fā)票應(yīng)稅名稱為運(yùn)輸服務(wù)*軌道交通服務(wù)。 該發(fā)票備注欄沒(méi)有填寫任何信息,請(qǐng)問(wèn)收到地鐵公司的發(fā)票開(kāi)具的為運(yùn)輸服務(wù)而備注欄卻沒(méi)有 相關(guān)備注,該發(fā)票填開(kāi)是否正確?

    2021-11-03 11:11 4790人看過(guò)
  • 個(gè)人出租房屋需要繳納的稅金嗎

    個(gè)人出租房屋需要繳納的稅金嗎

    自然人個(gè)人出租房屋,一次性收取一年房租,需要繳納哪些稅種,稅率多少?

    2021-11-03 11:11 4214人看過(guò)

張曉萌

碩士

高頓研究院

  • 3817

    精選解答
  • 51370

    閱讀量
咨詢老師
  • 查分即將開(kāi)始!2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)官網(wǎng)成績(jī)查詢?nèi)肟冢壕W(wǎng)報(bào)系統(tǒng)
    2022年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試已經(jīng)結(jié)束,按照中注協(xié)官方的改卷流程和時(shí)間,今年查詢成績(jī)的時(shí)間預(yù)計(jì)是在11月下旬!屆時(shí)大家可以自行選擇通過(guò)電腦端的網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)或者手機(jī)端的中注協(xié)官方微信公眾號(hào)進(jìn)行查分。那具體來(lái)說(shuō),注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)官網(wǎng)成績(jī)查詢?nèi)肟谑鞘裁茨兀靠荚嚦煽?jī)合格標(biāo)準(zhǔn)及有效期是怎樣的?一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧! 一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)官網(wǎng)成績(jī)查詢?nèi)肟谑鞘裁茨兀?根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)官網(wǎng)(www.cicpa.org.cn)上面此前發(fā)布的《2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試報(bào)名簡(jiǎn)章》,可知今年考生查詢成績(jī)的官網(wǎng)入口是 注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試網(wǎng)上報(bào)名系統(tǒng)(網(wǎng)址:https://cpaexam.cicpa.org.cn),簡(jiǎn)稱網(wǎng)報(bào)系統(tǒng) ;成績(jī)查詢時(shí)間:預(yù)計(jì)11月下旬! 另外,在注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)公布之后,考生也可以自由選擇通過(guò)手機(jī)移動(dòng)端的中注協(xié)官方微信公眾號(hào)進(jìn)行
  • 俄羅斯2014年經(jīng)濟(jì)將成長(zhǎng)0.5%:俄羅斯央行行長(zhǎng)
    俄羅斯央行行長(zhǎng)納比烏琳娜周一(5月26日)指出,俄羅斯經(jīng)濟(jì)今年可能成長(zhǎng)約0.5%,但烏克蘭危機(jī)對(duì)穩(wěn)定性的整體威脅不大。 納比烏琳娜在接受媒體專訪中指出,俄羅斯央行可能將把今年國(guó)
  • 2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名條件報(bào)名時(shí)間分別是?戳下文查看詳情~
    2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名條件暫未公布,不過(guò),以往注會(huì)考試的報(bào)名條件都沒(méi)有什么變化,所以高頓小編推測(cè)2023年注會(huì)考試的報(bào)名條件和以往區(qū)別不大。2023年注會(huì)考試的報(bào)名時(shí)間目前也還未確定,我們可以參考以往注會(huì)考試的報(bào)名時(shí)間,預(yù)計(jì)2023年的報(bào)名時(shí)間相關(guān)內(nèi)容,具體情況如下。
  • 2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績(jī)公布時(shí)間即將到來(lái)!這些事項(xiàng)應(yīng)注意
    2022年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)查詢即將開(kāi)始,成績(jī)的公布時(shí)間預(yù)計(jì)是在11月下旬。在正式查詢成績(jī)前,很多考生還有一些疑問(wèn)。具體來(lái)說(shuō),注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)的查詢時(shí)間、入口、流程是什么?有哪些注意事項(xiàng)?高頓CPA小編在下文已經(jīng)為大家做出了詳細(xì)解答,希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?!一起?lái)看看下文吧~ ■ 2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)查詢時(shí)間、入口是什么? 1.查詢時(shí)間:預(yù)計(jì)是在2022年11月下旬; 2.查詢?nèi)肟冢鹤?cè)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)上報(bào)名系統(tǒng),簡(jiǎn)稱網(wǎng)報(bào)系統(tǒng),網(wǎng)址:http://cpaexam.cicpa.org.cn。 ■ 2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)查詢流程是怎樣的? 2022年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)查詢?cè)敿?xì)流程暫未公布,鑒于每年的查分流程都是大同小異,因此,大家可以參考以下為2021年CPA考試成績(jī)查詢操作流程: ■ 查詢注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)需要準(zhǔn)考證號(hào)嗎? 不需要!注冊(cè)會(huì)計(jì)師考
  • 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績(jī)查詢?nèi)肟诠倬W(wǎng):網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)
    注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試一年一次,今年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的8月份第一批以及9月份的延考都已經(jīng)結(jié)束,接下來(lái)便是中注協(xié)改卷,考生等待成績(jī)公布了。按照中注協(xié)官方的說(shuō)明,今年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試改卷依舊采取的是三評(píng)機(jī)制,考生預(yù)計(jì)可在11月下旬登錄網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)查分。那具體來(lái)說(shuō),中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績(jī)查詢?nèi)肟诠倬W(wǎng)是什么?查分時(shí)間及注意事項(xiàng)有哪些?一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧! 一、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績(jī)查詢?nèi)肟诠倬W(wǎng)是什么? 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師成績(jī)查詢?nèi)肟诠倬W(wǎng)是: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試網(wǎng)上報(bào)名系統(tǒng)(https://cpaexam.cicpa.org.cn,簡(jiǎn)稱網(wǎng)報(bào)系統(tǒng))。 除此之外,考生也可以選擇通過(guò)手機(jī)移動(dòng)端的網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)查分,即通過(guò)關(guān)注中注協(xié)官方微信公眾號(hào),利用底部的功能區(qū)完成查詢。具體的查分操作詳情如下圖所示: 二、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查分時(shí)間是在什么時(shí)候?