稅收實體法是規(guī)定稅收法律關系主體的實體權利、義務的法律規(guī)范總稱，是稅法的核心部分；稅收程序法也稱稅收行政程序法，是指規(guī)范稅務機關和稅務行政相對人在行政程序中權利義務的法律規(guī)范的總稱。
課稅對象是構成稅收實體法諸要素的基礎性要素。這是因為：第一，課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要的標志。第二，課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍。第三，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎確定的。
1.計稅依據(jù)
在表現(xiàn)形態(tài)上分為兩種：一種是價值形態(tài)，第二種是實物形態(tài)。
課稅對象與計稅依據(jù)的關系：課稅對象是指征稅的目的物，計稅依據(jù)是則是在目的物已經(jīng)確定的前提下，對目的物據(jù)以計算稅款的依據(jù)或標準;課稅對象是從質的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是份量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象昊的再現(xiàn)。
2.稅源
稅源是指稅款的最終來源，或者說稅收負擔的最終歸宿。
3.稅目
劃分稅目的目的：一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題，并根據(jù)歸類確定稅率。
稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目。
稅率
1.概念：是應納稅額與課稅對象之間的比率，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。
2.分類：
(1)比例稅率：可分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度的比例稅率。基本特點是稅率不隨課稅對象數(shù)額的變動而變動。
(2)累進稅率：一般多在收益課稅中使用，可以更有效地調節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題。其分類：
額累：分全額累進稅率和超額累進稅率。其中超額累進稅率是各國普遍采用的一種稅率，其計算公式為：應納稅額=應稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
率累：分超率累進稅率和超倍累進稅率。
(3)定額稅率：在表現(xiàn)形式上可分為單一定額稅率和差別定額稅率兩種。其基本特點是稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響。
(4)其他形式的稅率
名義稅率與實際稅率，邊際稅率與平均稅率，零稅率與負稅率。
減稅、免稅
1.基本形式：稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。
2.分類：法定減免、臨時減免、特定減免。
3.加重納稅人負擔的措施：稅收附加和稅收加成。
征收制度
按納稅環(huán)節(jié)的多少，將稅收課征制度分為兩類：一次課征制和多次課征制。
納稅期限
1.納稅期限的決定因素：稅種的性質、應納稅額的大小、交通條件。
2.納稅期限的形式：按期納稅、按次納稅、按年計征，分期預繳。
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