保證金應(yīng)該計入什么會計科目

2023-08-28 中級會計職稱 1725人瀏覽

老師回答

　　保證金計入“其他應(yīng)收款”科目。其他應(yīng)收款，是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項，其他應(yīng)收款包括的內(nèi)容：

　　1.其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等。

　　2.應(yīng)收的出租包裝物租金。

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)。

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金。

　　5.其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　保證金的會計分錄

　　1.收款方的賬務(wù)處理

　?。?）收到保證金時，通過“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算，分錄如下：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)付款

　?。?）退還保證金時，通過“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算，分錄如下：

　　借：其他應(yīng)付款

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　?。?）保證金無法退回時，作為“營業(yè)外收入”計入企業(yè)收入，分錄如下：

　　借：其他應(yīng)付款

　　貸：營業(yè)外收入

　　2.付款方的賬務(wù)處理

　?。?）支付保證金時，通過“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算，分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　（2）收到退還保證金時，通過“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算，分錄如下：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)收款

　?。?）保證金無法退回時，通過“營業(yè)外支出”科目進(jìn)行核算，分錄如下：

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：其他應(yīng)收款

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