產(chǎn)生增值稅會(huì)計(jì)憑證怎么做

2021-09-30 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) 1717人瀏覽

老師回答

一般納稅人繳納增值稅分錄

一、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

(1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，表示留抵，不用再做賬。

(2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，表示應(yīng)該繳納的，則先做下面分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人需要繳納哪些稅?

1、增值稅

按照銷(xiāo)售收入的17%、4%來(lái)繳納增值稅;

2、城建稅

按照繳納增值稅的7%來(lái)繳納;

3、教育費(fèi)附加

按照繳納的增值稅的3%來(lái)繳納;

4、印花稅

如果是購(gòu)銷(xiāo)合同，則按照購(gòu)銷(xiāo)金額的萬(wàn)分之三貼花，如果是帳本，則按照每本5元來(lái)繳納;

5、發(fā)放工資需要代扣代繳個(gè)人所得稅

6、城鎮(zhèn)土地使用稅

按照實(shí)際占用的土地面積來(lái)繳納

一般納稅人增值稅如何做結(jié)轉(zhuǎn)?

1、一般納稅人應(yīng)當(dāng)在月末時(shí)，將當(dāng)月所有進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、銷(xiāo)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目中，相應(yīng)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷(xiāo)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

2、再將上月繳納的稅金也轉(zhuǎn)至未交增值稅中，分錄如下所示：

借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金

3、當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金

貸：銀行存款

增值稅介紹

增值稅是國(guó)家強(qiáng)制征收的一種流轉(zhuǎn)稅，是以商品生產(chǎn)流通和提供勞務(wù)所產(chǎn)生的增值額作為征稅對(duì)象。我國(guó)境內(nèi)凡是進(jìn)行銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)的公司或個(gè)人都應(yīng)繳納增值稅，它屬于價(jià)外稅，實(shí)行抵扣制。

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