籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~是什么

2021-10-08 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 729人瀏覽

老師回答

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)的規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=吸收投資所收到的現(xiàn)金+借款收到的現(xiàn)金+收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金-分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金-支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

1)“吸收投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金，包括以發(fā)行股票方式籌集的資金實(shí)際收到股款凈額(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額)、發(fā)行債券實(shí)際收到的現(xiàn)金(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額)等。以發(fā)行股票方式等籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用，以及發(fā)行債券支付的發(fā)行費(fèi)用在“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映，不從本項(xiàng)目?jī)?nèi)扣除。

2)“借款所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)舉借各種短期、長(zhǎng)期借款所收到的現(xiàn)金。

3)“收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，如接受現(xiàn)金捐贈(zèng)等。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。

4)“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。企業(yè)償還的借款利息、債券利息，在“償債利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。

5)“分配股利、利潤(rùn)和償還利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、利潤(rùn)，以及支付給其他投資的利息。

6)“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，如捐贈(zèng)現(xiàn)金支出等。其他現(xiàn)金流出如價(jià)值較大的，單獨(dú)列項(xiàng)目反映?；I資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)發(fā)生變化的活動(dòng)。

針對(duì)籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量分析我們主要從以下兩方面入手：

(1)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量小于或等于零。

這種情況的出現(xiàn)可能因?yàn)槠髽I(yè)的籌資達(dá)到了一定的目的，利用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量或者投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在債務(wù)到期時(shí)進(jìn)行償還，也可能因?yàn)槠髽I(yè)的投資活動(dòng)或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)失誤，需要變賣資產(chǎn)償還債務(wù)。

(2)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量大于零。分析一個(gè)企業(yè)的籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量大于零是否正常，關(guān)鍵看籌集資金的目的，可能是企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，也可能是因?yàn)槠髽I(yè)的投資失誤出現(xiàn)虧損或者經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量長(zhǎng)期入不敷出所致。

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