遞延所得稅費用可能計入什么科目

2021-11-18 中級會計職稱 685人瀏覽

老師回答

遞延所得稅費用為所得稅費用的二級科目。

形成遞延所得稅的時候，賬務(wù)處理是，

借：所得稅費用—當(dāng)期所得稅，

所得稅費用—遞延所得稅，

遞延所得稅資產(chǎn)，

貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅，

遞延所得稅負(fù)債。

根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期末余額減去期初余額，計算本期遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額，正號為增加額，負(fù)號為減少額，綜合考慮即為對所得稅費用的影響，注意遞延所得稅費用如果為負(fù)數(shù)，是遞延所得稅收益，應(yīng)該減去。

遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)分別是資產(chǎn)、負(fù)債科目屬性。“遞延所得稅資產(chǎn)”科目用來核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)按確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記該科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。

資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認(rèn)，借記該科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”等科目;資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額作相反的會計分錄。該科目期末為借方余額，反映企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。

擴展資料

企業(yè)為取得會計稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。

當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)時減少了所得稅費用，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回增加了所得稅費用。為所得稅費用的二級科目。

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