預(yù)算目標(biāo)確定方法

預(yù)算目標(biāo)確定方法：利潤(rùn)增長(zhǎng)率法、比例預(yù)算法、上加法、標(biāo)桿法和本量利分析法。

預(yù)算目標(biāo)各指標(biāo)的指標(biāo)值是企業(yè)的預(yù)算標(biāo)桿，它應(yīng)當(dāng)具有挑戰(zhàn)性，并且必須保證企業(yè)及其各部門(mén)經(jīng)過(guò)努力可以實(shí)現(xiàn)。

在計(jì)算本年生產(chǎn)成本時(shí)，應(yīng)考慮上年實(shí)際情況、目標(biāo)值、分析對(duì)生產(chǎn)消耗各個(gè)影響因素以及影響程度，從而確定本年預(yù)算指標(biāo)。

那么，預(yù)算目標(biāo)如何確定、怎樣分解呢?
戰(zhàn)略規(guī)劃是長(zhǎng)期的，時(shí)限通常為五年及以上，也因?yàn)闀r(shí)間跨度較大，不確定因素較多，戰(zhàn)略規(guī)劃的目標(biāo)不一定能達(dá)到。因此企業(yè)更加關(guān)注年度預(yù)算，進(jìn)而分解成季度、月度預(yù)算。希望各財(cái)務(wù)管理者可以有所啟發(fā)。a.目標(biāo)利潤(rùn)根據(jù)市場(chǎng)占有率、銷(xiāo)售增長(zhǎng)率、市場(chǎng)價(jià)格水平、產(chǎn)品的盈利能力等來(lái)確定預(yù)算目標(biāo)利潤(rùn)。b.分析評(píng)估以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)分析以及外部市場(chǎng)變化、行業(yè)水平等評(píng)估預(yù)算目標(biāo)是否切實(shí)可行。有些企業(yè)會(huì)在季末或者月末舉行經(jīng)營(yíng)損益會(huì)議，財(cái)務(wù)人員分析銷(xiāo)售額、費(fèi)用、成本和利潤(rùn)并同預(yù)算進(jìn)行比較。如果發(fā)現(xiàn)差異的話(huà)，需要讓各部門(mén)負(fù)責(zé)人說(shuō)出原由，找到根本原因及應(yīng)對(duì)措施。c.其他預(yù)算圍繞著目標(biāo)利潤(rùn)的達(dá)成，進(jìn)行充分挖潛和細(xì)分，最終確定預(yù)算各項(xiàng)目標(biāo)，如部門(mén)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算(快遞費(fèi)用、辦公費(fèi)用)。合理的編制責(zé)任人，需要注意的是，預(yù)算編制中由誰(shuí)負(fù)責(zé)提供數(shù)字需要費(fèi)一番考量。原則是讓專(zhuān)業(yè)人做專(zhuān)業(yè)的事。例如固定資產(chǎn)預(yù)算，由業(yè)務(wù)部門(mén)提供折舊和攤銷(xiāo)的預(yù)算就不太合適。而由業(yè)務(wù)部門(mén)提供采購(gòu)、驗(yàn)收計(jì)劃，再由財(cái)務(wù)部門(mén)計(jì)算折舊和攤銷(xiāo)，做出的數(shù)字就會(huì)更為專(zhuān)業(yè)和準(zhǔn)確。具體方式是：財(cái)務(wù)部門(mén)提供已有固定資產(chǎn)的明細(xì)表給到資產(chǎn)使用的部門(mén)，使用部門(mén)對(duì)明細(xì)表上的設(shè)備進(jìn)行檢查，再填寫(xiě)處理情況，比如報(bào)廢、變賣(mài)、投資等計(jì)劃。如需要新增設(shè)備，該使用部門(mén)按照格式填寫(xiě)上報(bào)，并提供新增的依據(jù)說(shuō)明，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后再采購(gòu)。但是有的部門(mén)因估計(jì)不足等原因，未能在固定資產(chǎn)預(yù)算期內(nèi)購(gòu)置設(shè)備?？紤]到預(yù)算嚴(yán)肅性和時(shí)效性，這種情況視作固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算計(jì)劃失效，若要購(gòu)買(mǎi)必須層層上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，提交申請(qǐng)。利用復(fù)雜的申報(bào)機(jī)制倒逼部門(mén)嚴(yán)肅對(duì)待預(yù)算工作。