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應收票據(jù)怎么融資

2022-04-08 中級會計職稱 896人瀏覽

老師回答

應收票據(jù)融資是持票人以未到期的應收票據(jù)，通過背書手續(xù)，請銀行按貼現(xiàn)率從票據(jù)價值中扣取貼現(xiàn)日起到票據(jù)到期日止的貼息后，以余額兌付給持票人。是融通資金的一種信貸形式。

應收票據(jù)貼現(xiàn)是指企業(yè)以未到期應收票據(jù)向銀行融通資金，銀行按票據(jù)的應收金額扣除一定期間的貼現(xiàn)利息后，將余額付給企業(yè)的籌資行為。

應收票據(jù)貼現(xiàn)屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

應收票據(jù)貼現(xiàn)的計算過程可概括為以下四個步驟：

第一步：計算應收票據(jù)到期值，

第二步：計算貼現(xiàn)利息，

貼現(xiàn)利息：到期值×貼現(xiàn)率÷360×貼現(xiàn)日數(shù)，

其中：貼現(xiàn)日數(shù)=票據(jù)期限－已持有票據(jù)期限，

第三步：計算貼現(xiàn)收入，

貼現(xiàn)收入=到期值－貼現(xiàn)利息，

第四步：編制會計分錄，

借：銀行存款（貼現(xiàn)凈額），

財務費用（貼現(xiàn)收入小于票據(jù)面值的差額），

貸：應收票據(jù)（票據(jù)面值），

財務費用（貼現(xiàn)收入大于票據(jù)面值的差額），

按照中國人民銀行《支付結算辦法》的規(guī)定，實付貼現(xiàn)金額按到期價值扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計算。承兌人在異地的貼現(xiàn)利息的計算應另加3天的劃款期限。

票據(jù)融資，是指票據(jù)持有人在資金不足時，將商業(yè)票據(jù)轉讓給銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后將余額支付給收款人的一項銀行授信業(yè)務，是企業(yè)為加快資金周轉促進商品交易而向銀行提出的金融需求。票據(jù)一經(jīng)貼現(xiàn)便歸貼現(xiàn)銀行所有，貼現(xiàn)銀行到期可憑票直接向承兌銀行收取票款。

票據(jù)貼現(xiàn)融資的種類及各自特點

1、銀行承兌匯票貼現(xiàn)

2、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)

3、協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)
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