2019年中級會計考試馬上就要到了，而在考試到來的這幾天，歷年真題是大家不能忽視的。當(dāng)然，很多考生已經(jīng)在吃透歷年真題的路上狂奔。為了方便廣大考生，高頓君為大家整理了2018年中級會計經(jīng)濟(jì)法考試真題及答案第一批。
　　一、單選題
　　1.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服地方人民法院第一審裁定的，上訴期限是（ ）。
　　A.10 日 B.15 日 C.20 日 D.30 日
　　【答案】A（參考教材 P20）
　　2.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，申請人自發(fā)明或者實用新型在中國第一次提出專利申請之日起（ ）內(nèi)，又向國務(wù)院專利行政部門就相同主題提出專利申請的，可以享有優(yōu)先權(quán)。
　　A.3 個月 B.6 個月 C.12 個月 D.18 個月
　　【答案】C（參考教材 P408）
　　3.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于有限責(zé)任公司董事會職權(quán)的是（ ）。
　　A.對增減注冊資本作出決議 B.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置 C.對發(fā)行公司債券作出決議 D.審議批準(zhǔn)利潤分配方案
　　【答案】B（參考教材 P41）
　　4.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，有關(guān)訴訟時效制度，下列表述錯誤的是（ ）。
　　A.訴訟時效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計算 B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權(quán)的訴訟時效期間，自受害人受到侵害之日起計算 C.當(dāng)事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計算 D.自權(quán)利受到損害之日起超過 20 年的，人民法院不予保護(hù)；有特殊情況的，人民法院可以根據(jù)權(quán)利人的 申請決定延長
　　【答案】B（參考教材 P23）
　　5.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以專利權(quán)設(shè)定質(zhì)押時，該質(zhì)權(quán)設(shè)立的時間是（ ）。
　　A.質(zhì)押合同簽訂之日 B.在有關(guān)主管部門辦理出質(zhì)登記之日 C.交付專利權(quán)權(quán)屬證明之日 D.在工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記之日
　　【答案】B（參考教材 P225）
　　6. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
　　【答案】（參考教材 P290）
　　7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租，按照（ ）納稅。
　　A.銷售無形資產(chǎn) B.金融服務(wù)——貸款服務(wù) C.現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù) D.金融服務(wù)——保險服務(wù)
　　【答案】B（參考教材 P262）
　　8.甲服裝廠為增值稅一般納稅人。2018 年3 月，銷售服裝 1000 套，不含稅市場價格為 200 元/套，300 套用于職工福利，成本為 140 元/套，成本利潤率為 10%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲服裝廠當(dāng)月 增值稅銷項稅額為（ ）元。
　　A.34000 B.44200 C.34030 D.41854
　　【答案】B（參考教材 P271）
　　9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進(jìn)項稅額抵扣的說法中，不正確的是（ ）。
　　A.購進(jìn)的餐飲服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額 B.購進(jìn)的貨物用于免稅項目，不得抵扣進(jìn)項稅額 C.購進(jìn)的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額 D.購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額
　　【答案】C（參考教材 P275）
　　10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的是（ ）。
　　A.采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 B.采取預(yù)收貨款方式銷售加工期為 2 個月的存貨，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天 C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部貨款的當(dāng)天 D.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時
　　【答案】C（參考教材 P288）
　　11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)確認(rèn)收入的表述中，正確的是（ ）。
　　A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，（未完待續(xù)） C.特許權(quán)使用費收入，（未完待續(xù)） D.接受捐贈收入，（未完待續(xù)）
　　【答案】A（參考教材 P311）
2018年中級會計經(jīng)濟(jì)法考試真題及答案第一批
　　二、多項選擇題
　　1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列選項中，屬于仲裁的基本原則的有（ ）。
　　A.自愿原則 B.一裁終局原則 C.公開原則 D.獨立仲裁原則
　　【答案】ABD（參考教材 P13、P16）
　　2.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，保險人與投保人、被保險人或者受益人對保險合同條款有兩種以上解釋的， 人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)作出有利于（ ）的解釋。
　　A.保險人 B.投保人 C.被保險人 D.受益人
　　【答案】CD（參考教材 P158）
　　3.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，在證券交易活動中，涉及上市公司的經(jīng)營、財務(wù)或者對公司證券及其衍生品 種交易價格有重大影響的尚未公開的信息，為內(nèi)幕信息。下列情形中，屬于內(nèi)幕信息的有（ ）。
　　A.公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的 20% B.公司董事長發(fā)生變動 C.公司經(jīng)理的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任 D.公司股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化
　　【答案】BCD（參考教材 P139、P141）
　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。
　　A.合理的勞動保護(hù)支出 B.企業(yè)不征稅收入對應(yīng)的支出 C.企業(yè)不征稅收入形成的資產(chǎn)所計提的折舊 D.企業(yè)的房產(chǎn)稅
　　【答案】AD（參考教材 P312）
　　5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于視同銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的有（ ）。
　　A.公司無償為客戶提供設(shè)計服務(wù) B.公司無償為客戶提供裝修服務(wù) C.公司無償為 D.公司無償為員工提供搬家服務(wù)
　　【答案】AB（參考教材 P265）
　　6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項表述正確的有（ ）。
　　A.個體工商戶只能按小規(guī)模納稅人納稅 B.非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅 C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅 D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人按照一般納稅人納稅
　　【答案】BC（參考教材 P258）
　　7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中應(yīng)繳納增值稅的有（ ）。
　　A.公司生產(chǎn)銷售產(chǎn)品的收入 B. C.從事學(xué)歷教育的學(xué)校收取的學(xué)費 D.銀行對個人貸款的利息收入
　　【答案】AD（參考教材 P280）
　　三、判斷題
　　1.受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。（ ）
　　【答案】√（參考教材 P160）
　　2.公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任。（ ）
　　【答案】√（參考教材 P32）
　　3.縣級以上地方各級預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)（ ）
　　【答案】√（參考教材 P380）
　　4.甲公司為食品公司，將擁有的“綠三角”注冊商標(biāo)使用在其生產(chǎn)的面粉上。后甲公司改為建材公司，其 可以繼續(xù)使用“綠三角”的注冊商標(biāo)，用在其生產(chǎn)的水泥上。（ ）
　　【答案】×（參考教材 P422）
　　5.在計算黃金首飾以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷售額時，應(yīng)按新的黃金首飾的同期銷售價格確定。（ ）
　　【答案】×（參考教材 P272）
　　6.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)支付給殘疾職工的工資在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上按照支付給殘疾職 工工資的 50%加計扣除。（ ）
　　【答案】×（參考教材 P341）
　　四、簡答題
　　2018 年 7 月 14 日，甲公司從乙公司購買了辦公設(shè)備，合計 20 萬元，雙方約定以商業(yè)匯票付款。7 月 15 日，乙公司簽發(fā)了一張以甲公司為付款人、以乙公司的債權(quán)人丙公司為收款人、金額為 20 萬元商業(yè) 承兌匯票。甲公司經(jīng)提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時，丙公司要求甲公司提供保證人。 甲公司遂請求丁公司保證，丁公司提出需以甲公司設(shè)定抵押為保證生效條件，甲公司承諾設(shè)定抵押，丁公 司以保證人身份在匯票上簽章，并注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證甲公司付款， 但票據(jù)上未記載被保證人名稱和保證日期。匯票到期后，丙公司獲悉甲公司財務(wù)狀況不佳，遂直接向保證 人丁公司請求付款，丁公司拒絕付款，理由如下：（1）匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無效; （2）甲公司未提供抵押，保證不生效；（3）即使保證生效，持票人應(yīng)先向被保證人請求付款，只有在被 保證人不具有還款能力時才由保證人付款。 要求： 根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：
　?。?）丁公司拒絕付款的理由（1）是否成立？簡要說明理由。（參考教材 P187） 丁公司拒絕付款的理由（1）不成立。根據(jù)規(guī)定，保證人在匯票或者粘單上未記載 被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。 保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期。因此，匯票未記載被保 證人名稱和保證日期，并不會導(dǎo)致保證無效。
　?。?）丁公司是否需要承擔(dān)保證責(zé)任？簡要說明理由。（參考教材 P187）丁公司應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，保證不得附有條件；附有條件的，不影響對 匯票的保證責(zé)任。
　?。?）丙公司可否直接向丁公司主張票據(jù)權(quán)利？簡要說明理由。（參考教材 P187） 丙公司可以直接向丁公司主張權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被 保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。
　　五、綜合題
　　甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2017 年 度甲企業(yè)的銷售收入為 4600 萬元，銷售成本為 2000 萬元，年度利潤總額為 600 萬元，其他有關(guān)需要 納稅調(diào)整的事項資料如下： （1）銷售費用：廣告費 500 萬元、業(yè)務(wù)宣傳費 220 萬元； （2）管理費用：業(yè)務(wù)招待費 50 萬元； （3）營業(yè)外支出：稅收滯納金 5 萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款 84 萬元； （4）投資收益：國債利息收入 5 萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息 40 萬元； （5）實際發(fā)放的合理工資薪金 200 萬元，實際發(fā)生的職工福利費 38 萬元。已知：各項支出均取得合法 有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計處理，其他事項不涉及納稅調(diào)整。 要求： 根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額均用“萬元” 表示）：
　?。?）計算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需 寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）。
　　（參考教材 P314） 1.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額=4600×15%=690（萬元）。 2.企業(yè)實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費=500+220=720（萬元）。 3.由于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費實際發(fā)生額大于稅法扣除限額，所以只能稅前扣除 690 萬元，因此廣告費和業(yè) 務(wù)宣傳費應(yīng)納稅調(diào)增=720-690=30（萬元）
　?。?）計算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納 稅調(diào)增或調(diào)減）。（參考教材 P314） 1.業(yè)務(wù)招待費的扣除限額 1=50×60%=30（萬元）； 業(yè)務(wù)招待費的扣除限額 2=4600×5‰=23（萬元）。 稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為 23 萬元。2.業(yè)務(wù)招待費應(yīng)納稅調(diào)增 50-23=27（萬元）
　　（3）計算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào) 增或調(diào)減）。（參考教材 P316、P319） 1.稅收滯納金不得稅前扣除，所以納稅調(diào)增 5 萬元。 2.公益性捐贈支出扣除限額=600×12%=72（萬元），實際發(fā)生額大于稅法扣除限額，所以納稅調(diào)增 =84-72=12（萬元）。 3.營業(yè)外支出合計應(yīng)納稅調(diào)增=5+12=17（萬元）
　　（4）計算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增 或調(diào)減）。（參考教材 P335） 1.國債利息收入屬于免稅收入，居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免 稅收入。 2.投資收益應(yīng)納稅調(diào)減=5+40=45（萬元）
　?。?）計算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào) 增或調(diào)減）。（參考教材 P314） 1.職工福利費稅前扣除限額=200×14%=28（萬元）。 2.職工福利費應(yīng)納稅調(diào)增=38-28=10（萬元）
　?。?）計算甲企業(yè) 2017 年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。（參考教材 P306） 1.應(yīng)納稅所得額=600+30+27+17-45+10=639（萬元）。 2.應(yīng)納稅額=639×15%=95.85（萬元）