接上一篇，這節(jié)為大家分享2018年中級(jí)會(huì)計(jì)師歷年真題——中級(jí)經(jīng)濟(jì)法第二批，希望廣大中級(jí)會(huì)計(jì)師考生能夠在最后的幾天里能夠真正吃透弄懂中級(jí)會(huì)計(jì)師歷年真題，盡自己最大努力快速提分。
　　一、單項(xiàng)選擇題
　　1.甲快遞公司為增值稅一般納稅人，2018 年 3 月購(gòu)進(jìn)小貨車一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 111 萬(wàn)元、增值稅稅額 18.87 萬(wàn)元。開具普通發(fā)票，收取派送收入 823.62 萬(wàn)元，陸路運(yùn)輸收入 117.66 萬(wàn) 元。甲公司應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。
　　A.80.41 B.39.41 C.69.41 D.74.41
　　【答案】B（參考教材 P270）
　　2.甲企業(yè)是居民企業(yè)，2017 年的應(yīng)納稅所得額為 300 萬(wàn)元，工資、薪金總額為 40 萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)為 2 萬(wàn)元。甲企業(yè)可以在企業(yè)所得稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。
　　A.2 B.0 C.1 D.0.8
　　【答案】D（參考教材 P314）
　　3.某小型微利企業(yè)，2015 年虧損 8 萬(wàn)元，2016 年虧損 3 萬(wàn)元，2017 年盈利 16 萬(wàn)元。2017 年該小 微企業(yè)應(yīng) 該繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元 A.1 B.0.5 C.1.6 D.3.2
　　【答案】B（參考教材 P337）
　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（ ）。
　　A.財(cái)政性資金 B.國(guó)債利息收入 C.捐贈(zèng)收入 D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
　　【答案】A（參考教材 P312）
　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于所得來(lái)源地的確定，正確的是（ ）。
　　A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)，按照投資企業(yè)所在地確定 B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)企業(yè)所在地確定 C.利息所得，按照負(fù)擔(dān)利息的企業(yè)所在地或者負(fù)擔(dān)利息的個(gè)人的住所地確定 D.銷售貨物，按照……
　　【答案】C（參考教材 P305）
　　6.2017 年銷售收入是 4000 萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用是 250 萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)是 60 萬(wàn)元。該 企業(yè) 2017 年可以稅前扣除的管理費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
　　A.20 B.230 C.210 D.36
　　【答案】C（參考教材 P314）
　　7. 某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。采用以舊換新方式銷售 25 臺(tái) XX，每臺(tái)含稅價(jià)款 5850 元，每臺(tái)舊 XX 作價(jià) 468 元，實(shí)際每臺(tái)收取款項(xiàng) 5382 元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額 為（ ）元。
　　【答案】21250（元）。（參考教材 P272）
2018年中級(jí)會(huì)計(jì)師歷年真題：中級(jí)經(jīng)濟(jì)法第二批
　　二、多項(xiàng)選擇題
　　1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”稅目繳納增值稅的有（ ）。
　　A.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù) B.不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù) C.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù) D.有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)
　　【答案】ABC（參考教材 P262、P263）
　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（ ）。
　　A.茶的種植 B.棉花的種植 C.蔬菜的種植 D.水果的種植
　　【答案】BCD（參考教材 P336）
　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，注冊(cè)地所在國(guó)與中國(guó)無(wú)稅收協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得，適用 10% 稅率的有（ ）。
　　A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的股息收入 B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的利息收入 C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得來(lái)自中國(guó)境外的利息收入 D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得來(lái)自中國(guó)境外的股息收入，該筆所得與境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)聯(lián)系
　　【答案】AB（參考教材 P338）
　　4.甲居民企業(yè) 2017 年的下列支出中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（ ）。
　　A.向投資者支付的股息 30 萬(wàn)元 B.稅收滯納金 3 萬(wàn)元 C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅 35 萬(wàn)元 D.被沒收財(cái)物的損失 5 萬(wàn)元
　　【答案】ABD（參考教材 P319、P320）
　　5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)中，適用零稅率的 有（ ）。
　　A.軟件服務(wù) B.研發(fā)服務(wù) C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù) D.合同能源管理服務(wù)
　　【答案】ABD（參考教材 P268）
　　三、判斷題
　　1.對(duì)于因重大誤解訂立的合同，重大誤解的當(dāng)事人可以自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起 3 個(gè)月內(nèi)行使 撤銷權(quán)。（ ）
　　【答案】√（參考教材 P9）
　　2.甲股份有限公司在設(shè)立期間，發(fā)起人向社會(huì)公開募集股份。認(rèn)股人蔣某在填寫了認(rèn)股書后并未如期繳納 股款，為保證公司順利設(shè)立，發(fā)起人未經(jīng)催繳即對(duì)蔣某認(rèn)購(gòu)的股份另行募集，該募集行為有效。（ ）
　　【答案】×（參考教材 P55）
　　3.發(fā)明、實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)的保護(hù)期限自專利權(quán)授權(quán)公告之日起計(jì)算。（ ）
　　【答案】×（參考教材 P413）
　　4．有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)，合伙協(xié)議另有約定的除外。（ ）
　　【答案】√（參考教材 P111）
　　5.陳某與李某口頭約定：陳某將房屋出租給李某，租賃期 1 年，月租金 1000 元。該房屋租賃合同應(yīng)視 為不定期租賃合同。（ ）
　　【答案】√（參考教材 P245）
　　6.甲、乙兩公司簽署協(xié)議共同收購(gòu)丙上市公司，當(dāng)甲、乙兩公司共同擁有權(quán)益的股份達(dá)到丙上市公司已發(fā) 行股份的 3%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起 5 日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交 書面報(bào)告，通知丙上市公司，并予以公告。（ ）
　　【答案】×（參考教材 P145）
　　7.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí) 扣除。（ ）
　　【答案】√（參考教材 P316）
　　8.陳某向李某借款 5 萬(wàn)元，借款期限 1 年，未約定利息。陳某還款時(shí)，李某可以要求陳某按銀行同期貸 款利率支付利息。（ ）
　　【答案】×（參考教材 P244）
　　9.納稅人銷售應(yīng)稅貨物的增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。 （ ）
　　【答案】√（參考教材 P288）
　　10.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，該專用設(shè) 備投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中抵免。（ ）
　　【答案】×（參考教材 P341）
　　四、簡(jiǎn)答題
　　1.2018 年 5 月 16 日，甲公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交付給同城的乙公司，該支票記載了付款日期，但未記 載票面金額和收款人名稱，乙公司收到該支票后，其財(cái)務(wù)人員對(duì)票面金額和收款人名稱進(jìn)行了補(bǔ)記，補(bǔ)記后 票面金額為 20 萬(wàn)元，乙公司在 5 月 25 日向甲公司開戶行提示付款，遭到退票，甲公司開戶行退票理 由如下：（1）支票上票面金額和收款人名稱記載與其他內(nèi)容記載的字體不一致，顯然不是出票人所記載； （2）支票上記載了付期日期。 要求： 根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題： （1）甲公司開戶行的退票理由
　　（1）是否成立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（參考教材 P194） 甲公司開戶行的退票理由（1）不成立。①根據(jù)規(guī)定，支票上的金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記 前的支票，不得使用，即出票人可以授權(quán)收款人就支票金額補(bǔ)記。②支票上未記載收款人名稱的，出票人 可以授權(quán)收取支票的相對(duì)人補(bǔ)記，也可以由相對(duì)人再授權(quán)他人補(bǔ)記。
　?。?）甲公司開戶行的退票理由（2）是否成立？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（參考教材 P195） 甲公司開戶行的退票理由（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另 行記載付款日期的，該記載無(wú)效。支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起 10 日內(nèi)提示付款。 2.甲公司為增值稅一般納稅人，注冊(cè)地在 M 市，2018 年 1 月發(fā)生事項(xiàng)如下： （1）自產(chǎn)建筑用砂土、石料并銷售，取得含稅銷售額 3429.9 萬(wàn)元，從事運(yùn)輸裝卸服務(wù)，取得含稅銷售 額 114.33 萬(wàn)元，為了自產(chǎn)建筑用砂土、石料購(gòu)進(jìn)…… （2）購(gòu)進(jìn)辦公用品，支付價(jià)款 1000 萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 170 萬(wàn)元。
　　（3）進(jìn)口設(shè)備，M 地海關(guān)確定的關(guān)稅完稅價(jià)格為 500 萬(wàn)元，關(guān)稅稅率 10%，增值稅稅率 17%。 問題： （1）計(jì)算事項(xiàng)（1）應(yīng)繳納的增值稅。（參考教材 P271） 應(yīng)繳納的增值稅=（3429.9+114.33）÷（1+3%）×3%=103.23（萬(wàn)元） （2）購(gòu)進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額能否從銷項(xiàng)稅額中抵扣，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（參考教材 P273） 購(gòu)進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣 （3）計(jì)算事項(xiàng)（3）甲公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。（參考教材 P278） 事項(xiàng)（3）甲公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=500×（1+10%）×17%=93.5（萬(wàn) 元）3. 甲、乙、丙、丁、戊五人共同投資設(shè)立一家有限責(zé)任公司，甲、乙、丙、丁以貨幣進(jìn)行出資，戊用房屋進(jìn)行出資。戊辦理了權(quán)屬變更手續(xù)將該房屋轉(zhuǎn)移登記到公司名下，但一直未 實(shí)際交付房屋。公司章程約定各股東均等享有表決權(quán)。之后，有限責(zé)任公司召開臨時(shí)股東會(huì) 修改公司章程，其中甲、乙、丙同意，丁和戊不同意。甲提出，戊未實(shí)際交付房屋，不享有 表決權(quán)。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題：
　?。?）有限責(zé)任公司章程約定各股東均等享有表決權(quán)是否符合規(guī)定？（參考教材 P42） 公司章程約定各股東均等享有表決權(quán)符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東 按照出資比例行使表決權(quán)，但公司章程另有規(guī)定的除外。在本題中，公司章程對(duì)表決權(quán)有特 別規(guī)定，各股東可以均等享有表決權(quán)
　?。?）甲提出戊不享有表決權(quán)的異議是否符合規(guī)定？（參考教材 P37、P38） 甲提出的異議符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，出資人以房屋、土地使用權(quán)或者需要辦理權(quán) 屬登記的知識(shí)產(chǎn)權(quán)等財(cái)產(chǎn)出資，出資人已經(jīng)就前述財(cái)產(chǎn)出資，辦理權(quán)屬變更手續(xù)但未交付給 公司使用，公司或者其他股東主張其向公司交付，并在實(shí)際交付之前不享有相應(yīng)股東權(quán)利的， 人民法院應(yīng)予支持
　?。?）有限責(zé)任公司臨時(shí)股東會(huì)修改公司章程的決議能否通過(guò)？（參考教材 P42）