營業(yè)現(xiàn)金凈流量是企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金收支效果的綜合反映，由企業(yè)在一定時期內(nèi)通過經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出后的凈額來計算，反映了企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈增額，評價企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金效益的重要指標。營業(yè)現(xiàn)金凈流量包括三種類型分別是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
1. 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
這是企業(yè)日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括銷售商品或提供勞務收到的現(xiàn)金，支付給員工和各種稅費的現(xiàn)金，收到的各種其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金等。
計算方法是：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金+收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金-購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金-支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金-支付的各項稅費-支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。
2. 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
這是企業(yè)在投資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金，投資支付的現(xiàn)金等。
計算方法是：取得投資收益收到的現(xiàn)金+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的投資收到的現(xiàn)金-購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金-投資支付的現(xiàn)金。
3. 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
這是企業(yè)在籌資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括吸收投資收到的現(xiàn)金，取得借款收到的現(xiàn)金，償還債務支付的現(xiàn)金，分配利潤支付的現(xiàn)金等。
計算方法是：吸收投資收到的現(xiàn)金+取得借款收到的現(xiàn)金-償還債務支付的現(xiàn)金-分配利潤支付的現(xiàn)金。
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