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第三章*9節(jié) 企業(yè)股份制改組的目的、要求和程序
一、企業(yè)股份制改組的目的
企業(yè)股份制改組的目的有三點(diǎn)：
(1)確立法人財(cái)產(chǎn)權(quán)；
(2)建立規(guī)模的公司治理結(jié)構(gòu)；
(3)籌集資金。
例3—1(2012年3月考題·多選題)我國企業(yè)股份制改組的目的是( )。
A．建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)
B．籌集資金
C．剝離不良資產(chǎn)
D．確立法人財(cái)產(chǎn)權(quán)
【參考答案】：ABD
【解析】：本題考查我國企業(yè)股份制改組的目的。
二、企業(yè)股份制改組的要求
(一)改組為股份有限公司的法律、法規(guī)要求
企業(yè)改組為股份有限公司，應(yīng)當(dāng)符合《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的具體設(shè)立一份有限公司的法律、法規(guī)要求
(二)改組為擬上市的股份有限公司的法律、法規(guī)要求
1．上市公司的形成來源
我國目前已經(jīng)在證券交易所上市的公司從形成角度主要分為以下幾類：
(1)歷史遺留問題企業(yè)。
(2)1994年7月1日《公司法》生效前成立的定向募集公司。
(3)2006年1月1日《公司法》修訂實(shí)施前發(fā)起設(shè)立的股份有限公司。
(4)有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司，其過去3年的業(yè)績可連續(xù)計(jì)算，通過發(fā)行股票轉(zhuǎn)為上市公司。
(5)國有大中型企業(yè)通過資產(chǎn)重組，通過募集方式
《證劵法》對(duì)股份有限公司申請(qǐng)股票上市的要求：
(1)股票經(jīng)國務(wù)院證劵監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行；
(2)公司股本總額不少于3000萬元；
(3)公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25％以上；公司股本總額超過4億元的，公開發(fā)行股份的比例為l0％以上；
(4)公司最近3年無重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無虛假記載。證券交易所可以規(guī)定高于上述規(guī)定的上市條件，并報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督
目前交易所上市規(guī)則規(guī)定擬上市公司股份總額不少于5000萬元。
例3—2(2012年3月考題·判斷題)
《證券法》對(duì)股份有限公司申請(qǐng)股票上市要求是公司股本總額不少三人民幣5000萬元。( )
【參考答案】：×
【解析】：《證券法》對(duì)股份有限公司申請(qǐng)股票上市的要求之一：公司月本總額不少于人民幣3000萬元。
三、擬發(fā)行上市公司改組的規(guī)范要求
(一)原則要求：
1．突出公司主營業(yè)務(wù)，形成核心競爭力和持續(xù)發(fā)展的能力。
2．按照《上市公司治理準(zhǔn)則》要求獨(dú)立經(jīng)營，運(yùn)作規(guī)范。
3．有效避免同業(yè)競爭，減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易。
例3—3(2012年3月考題·多選題)
擬發(fā)行上市的公司改組應(yīng)遵循的原則是( )。
A．突出公司主營業(yè)務(wù)，形成核心競爭力和持續(xù)發(fā)展的能力
B．按照《上市公司治理準(zhǔn)則》要求獨(dú)立經(jīng)營，運(yùn)作規(guī)范
C．有效避免同業(yè)競爭，減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易
D．先發(fā)行上市，后改制運(yùn)行
【參考答案】：ABC
【解析】 ：本題考查擬發(fā)行上市的公司改組應(yīng)遵循的原則。
(二)具體要求
1．業(yè)務(wù)改組的具體要求
公司上市原則上應(yīng)采取整體改制方式，即剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)后，企業(yè)經(jīng)營性資產(chǎn)整體進(jìn)入股份有限公司。改組后公司主業(yè)應(yīng)突出。
2．治理規(guī)范的具體要求
要求發(fā)起人投入擬發(fā)行上市公司的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)應(yīng)獨(dú)立完整，遵循人員、機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)按業(yè)務(wù)劃分以及債務(wù)、收入、成本、費(fèi)用等因素與業(yè)務(wù)劃分享配比的原則。
重點(diǎn)掌握資產(chǎn)、人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)獨(dú)寞等幾個(gè)獨(dú)立性要求。
(1)資產(chǎn)獨(dú)立：資產(chǎn)要獨(dú)立完整，產(chǎn)權(quán)要清晰。
(2)人員獨(dú)立：例如，高級(jí)管理人員不得在持有擬發(fā)行上市公司5％以上股權(quán)的股東單位及其下屬企業(yè)擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的任何職務(wù)，也不得在與所任職的擬發(fā)行上市公司業(yè)務(wù)相同或相近的其他企業(yè)任職等。
(3)機(jī)構(gòu)獨(dú)立：擬上市公司的機(jī)構(gòu)與控股股東之間應(yīng)該完全分開、獨(dú)立設(shè)置、運(yùn)行。
(4)財(cái)務(wù)獨(dú)立：比如，有自己的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，有獨(dú)立會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度；有獨(dú)立銀行賬戶等。
3．避免同業(yè)競爭的具體要求
同業(yè)競爭就是指上市公司與實(shí)際控制人及其控制的法人從事相同、相近的業(yè)務(wù)。
避免同業(yè)競爭的措施：通過收購、委托經(jīng)營等方式，將相競爭的業(yè)務(wù)集中到擬發(fā)行上市公司；競爭方將有關(guān)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無關(guān)聯(lián)的第三方；擬上市公司放棄與競爭方存在同業(yè)競爭的業(yè)務(wù)；競爭方就解決同業(yè)競爭，以及今后不再進(jìn)行同業(yè)競爭做出有法律約束力的書面承諾。
4．減少并規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的具體要求
關(guān)聯(lián)方主要包括：控股股東，其他股東，控股股東及其股東控制或參股的企業(yè)，對(duì)控股股東及主要股東有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人，發(fā)行人參與的合營企業(yè)，發(fā)行人參與的聯(lián)營企業(yè)，主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員、核心技術(shù)人員或與上述關(guān)系密切的人士控制的其他企業(yè)，其他對(duì)發(fā)行人有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人。
關(guān)聯(lián)交易主要包括：購銷商品，買賣有形或無形資產(chǎn)，兼并或合并法人，出讓與受讓股權(quán)；提供或接受勞務(wù)，代理，租賃，各種采取合同或非合同形式進(jìn)行的委托經(jīng)營等；提供資金或資源，協(xié)議或非協(xié)議許可，擔(dān)保，合作研究與開發(fā)或技術(shù)項(xiàng)目轉(zhuǎn)移，向關(guān)聯(lián)方人士支付報(bào)酬，合作投資設(shè)立企業(yè)，合作開發(fā)項(xiàng)目，其他對(duì)發(fā)行人有影響的重大交易。
例3-4(2012年3月考題·判斷題)
擬發(fā)行上市的公司原則上應(yīng)采取整體改制方式，即剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)后，企業(yè)經(jīng)營性資產(chǎn)整體進(jìn)入股份有限公司。企業(yè)不應(yīng)將整體業(yè)務(wù)的一個(gè)環(huán)節(jié)或一個(gè)部分組建為擬發(fā)行上市公司。( )
【參考答案】：√
【解析】： 此題考查擬發(fā)行上市公司改組的規(guī)范要求：擬發(fā)行上市的公司原則上應(yīng)采取整體改制方式，即剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)后，企業(yè)經(jīng)營性資產(chǎn)整體進(jìn)入股份有限公司。企業(yè)不應(yīng)將整體業(yè)務(wù)的一個(gè)環(huán)節(jié)或一個(gè)部分組建為擬發(fā)行上市公司 改組后的公司主業(yè) 應(yīng)突出．且有獨(dú)立完整的生產(chǎn)經(jīng)營系統(tǒng)。
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