現(xiàn)金流量出處是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)，是指投資項(xiàng)目在其整個(gè)壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。
現(xiàn)金流量管理中的現(xiàn)金，不是通常所理解的手持現(xiàn)金，而是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款，還包括現(xiàn)金等價(jià)物，即企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、容易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資等。包括現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。
現(xiàn)金流是什么
一項(xiàng)投資被確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物必須同時(shí)具備四個(gè)條件：期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值改動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小。
現(xiàn)金流量是評(píng)價(jià)投資方案經(jīng)濟(jì)效益的必備資料。
具體內(nèi)容包括：
(1)現(xiàn)金流出：現(xiàn)金流出是投資項(xiàng)目的全部資金支出。它包括以下幾項(xiàng)：
①固定資產(chǎn)投資。購(gòu)入或建造固定資產(chǎn)的各項(xiàng)資金支出。
②流動(dòng)資產(chǎn)投資。投資項(xiàng)目所需的存貨、貨幣資金和應(yīng)收帳款等項(xiàng)目所占用的資金。
③營(yíng)運(yùn)成本。投資項(xiàng)目在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等。通常以全部成本費(fèi)用減去折舊后的余額表示。
(2)現(xiàn)金流入：現(xiàn)金流入是投資項(xiàng)目所發(fā)生的全部資金收入。它包括以下幾項(xiàng)：
①營(yíng)業(yè)收入。經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出售產(chǎn)品的銷售收入。
②殘值收入或變價(jià)收入。固定資產(chǎn)使用期滿時(shí)的殘值，或因故未到使用期滿時(shí)，出售固定資產(chǎn)所形成的現(xiàn)金收入。
③收回的流動(dòng)資產(chǎn)。投資項(xiàng)目壽命期滿時(shí)所收回的原流動(dòng)資產(chǎn)投資額。此外，實(shí)施某項(xiàng)決策后的成本降低額也作為現(xiàn)金流入。
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