企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。對于一名會計從業(yè)人員，繳納企業(yè)所得稅會計分錄是我們必須會的，今天高頓學姐給大家介紹一下繳納個人所得稅會計分錄相關問題。
一、繳納企業(yè)所得稅會計分錄：
企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳的所得稅
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
月末或季末企業(yè)按規(guī)定預繳本月(或本季)應納所得稅稅額時，作如下會計分錄：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
月末，企業(yè)應將“所得稅”科目借方余額作為費用轉入“本年利潤”科目，作如下會計分錄：
借：本年利潤
貸：所得稅
二、企業(yè)所得稅征稅對象
1．居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
2．非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。
3．來源于中國境內、境外的所得的確定原則
企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入。
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