1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于非居民企業(yè)的是（）。
A、依法在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)
C、依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
D、依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
答案：C
解析：依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。
2、甲有限責(zé)任公司注冊資本為1000000元，設(shè)立時收到乙公司投入的不需要安裝的設(shè)備一臺，合同約定該設(shè)備的價值為200000元，增值稅進項稅額為26000元（由投資方支付稅款并提供增值稅專用發(fā)票）。合同約定的價值與公允價值一致，乙公司享有甲公司注冊資本20％的份額。不考慮其他因素，下列各項中，關(guān)于甲公司接受乙公司投資的會計處理正確的是（）。
A、借：固定資產(chǎn)226000。
貸：實收資本200000，資本公積26000
B、借：固定資產(chǎn)200000，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）26000。
貸：實收資本200000，資本公積26000
C、借：固定資產(chǎn)200000，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）26000。
貸：實收資本226000
D、借：固定資產(chǎn)226000。
貸：實收資本226000
答案：B
3、某中外合資化工企業(yè)2018年7月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓，取得收入6000萬元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的金額為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出200萬元，其利息支出不能取得金融機構(gòu)的合法證明；轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金333萬元；已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。該化工企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（）。
A、6000－1000－3000－（1000＋3000）×10%－333＝1267萬元
B、6000－1000－3000－200＝1800萬元
C、6000－1000－3000－200－333＝1467萬元
D、6000－1000－3000－（1000＋3000）×10%＝1600萬元
答案：A
解析：增值額＝應(yīng)稅收入－取得土地使用權(quán)所支付的金額－房地產(chǎn)開發(fā)成本－房地產(chǎn)開發(fā)費用－與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財務(wù)費用中的利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤或提供金融機構(gòu)證明的，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本計算的金額之和的10%以內(nèi)計算扣除。計算扣除的具體比例，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。增值額＝6000－1000－3000－（1000＋3000）×10%－333＝1267（萬元）。
4、某公辦學(xué)校購買一棟樓房用于教學(xué)使用，購買價格是3500萬元，該樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。已知當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3%，該學(xué)校應(yīng)繳契稅為（）。
A、75萬元
B、105萬元
C、0
D、180萬元
答案：C
解析：根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定：事業(yè)單位（公辦學(xué)校）承受房屋用于教學(xué)的，免征契稅。
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