清算資金往來(lái)借貸方是什么意思？清算資金往來(lái)賬目怎么處理？小編整理了以下相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到大家。
清算資金往來(lái)
一、清算資金往來(lái)借貸方是什么意思？
清算資金往來(lái)借貸方是指正在或者即將進(jìn)行清算資產(chǎn)的雙方，用于同行之間進(jìn)行清算項(xiàng)目的資金所有往來(lái)。例如用于同行之間款項(xiàng)之間的資金劃拔或者兩者之間所開(kāi)的各種有效票據(jù)，以及各行之間的清管項(xiàng)目包含的所有代理資金。
清算資金往來(lái)
二、清算資金往來(lái)賬目怎么處理？
1、同城票據(jù)清算業(yè)務(wù)的主要賬務(wù)處理
（一）提出借方憑證，借記“清算資金往來(lái)”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。發(fā)生退票，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“清算資金往來(lái)”科目。已過(guò)退票時(shí)間未發(fā)生退票，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“吸收存款”等科目。提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記“清算資金往來(lái)”科目；發(fā)生退票做相反的會(huì)計(jì)分錄。
（二）提入借方憑證，提入憑證正確無(wú)誤的，借記“吸收存款”等科目，貸記“清算資金往來(lái)”科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“清算資金往來(lái)”科目。再提出時(shí)，借記“清算資金往來(lái)”科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。
提入貸方憑證，提入憑證正確無(wú)誤的，借記“清算資金往來(lái)”科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬的，借記“清算資金往來(lái)”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。退票或再提出時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“清算資金往來(lái)”科目。
（三）將提出憑證和提入憑證計(jì)算軋差后為應(yīng)收差額的，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，貸記“清算資金往來(lái)”科目；如為應(yīng)付差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
2、發(fā)生的其他清算業(yè)務(wù)，收到的清算資金，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，貸記“清算資金往來(lái)”科目；劃付清算資金時(shí)做相反的會(huì)計(jì)分錄。
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