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斷題
1.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)毀損凈損失，應記入“營業(yè)外支出”科目。( )
2.非流動資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈支出、出租包裝物的成本、行政性罰款支出等都計入營業(yè)外支出。( )
3.企業(yè)計算所得稅費用時，應該用當期所得稅加上遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額，減去遞延所得稅負債本期發(fā)生額。( )
4.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈，應該計人當期的營業(yè)外收入。( )
5.企業(yè)銷售不動產(chǎn)應該繳納的營業(yè)稅應直接計入營業(yè)外收支。( )
6.企業(yè)的所得稅費用一定等于企業(yè)的利潤總額乘以所得稅稅率。( )
7.企業(yè)采用“表結法”結轉本年利潤的，年度內每月月末損益類科目發(fā)生額合計數(shù)和月末累計余額無需轉入“本年利潤”科目但要將其填入利潤表，在年末時將損益類科目全年累計余額轉入“本年利潤”科目。( )
8.利潤是企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果，是收入與費用以及利得與損失的差額之和，與收入和費用要素密切相關，與資產(chǎn)要素無直接的關系。( )
9.期末銷售費用、制造費用、管理費用期末應結轉入本年利潤，期末無余額。( )
10.企業(yè)出租固定資產(chǎn)凈收益應該記人“營業(yè)外收入”科目。( )
11.企業(yè)交納的房產(chǎn)稅、印花稅、城市維護建設稅、礦產(chǎn)資源補償費應計入“管理費用”。( )
12.企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)應納稅所得額的一定比例上交的一種稅金。應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的。( )
13.企業(yè)已計入營業(yè)外支出的合同違約金應調整增加企業(yè)的應納稅所得額。( )
14.某企業(yè)年初有上年形成的虧損25萬元，當年實現(xiàn)利潤總額10萬元。假設企業(yè)本期無納稅調整事項，則企業(yè)當年還應交納一定的企業(yè)所得稅。( )
15.年末結賬后，本年利潤賬戶一定沒有余額。( )
參考答案：
1.√
2.×
【解析】出租包裝物的成本計人“其他業(yè)務成本”科目。
3.×
【解析】本題考核所得稅費用的核算。企業(yè)計算所得稅費用時，應該用當期所得稅加上遞延所得稅資產(chǎn)本期轉回金額(或減去遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額)，加上遞延所得稅負債本期發(fā)生額(或減去遞延所得稅負債本期轉回金額)。
4.×
【解析】本題考核營業(yè)外收入的核算。企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈，作為前期差錯處理，應該記人“以前年度損益調整”科目。
5.×
【解析】企業(yè)出售不動產(chǎn)計算應交的營業(yè)稅，應該計入“固定資產(chǎn)清理”科目。
6.×
【解析】本題考核所得稅費用的計算。如果不存在納稅調整事項以及遞延所得稅，企業(yè)的所得稅費用等于應交所得稅，等于利潤總額乘以所得稅稅率。
7.√
【解析】本題考核表結法的內容。采用表結法只結計出損益類科目的月末余額，但不結轉到
“本年利潤”科目，只有在年末時才轉入“本年利潤”科目。
8.×
【解析】本題考核利潤的概念。利潤是企業(yè)一定期問的經(jīng)營成果，是收入與費用以及直接計入當期利潤的利得與損失的差額之和，與收入和費用要素密切相關，但與資產(chǎn)要素也有直接的關系。
9.×
【解析】制造費用屬于成本類科目，不轉入本年利潤科目中。
10.×
【解析】本題考核營業(yè)外收入的核算。企業(yè)出租固定資產(chǎn)收到的款項應該記入“其他業(yè)務收入”科目，計提的折舊金額記入“其他業(yè)務成本”科目;如果是處置固定資產(chǎn)的凈收益，那么記入“營業(yè)外收入”科目。
11.×
【解析】城市維護建設稅應通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算。
12.√
13.×
【解析】本題考核納稅調整事項。企業(yè)支付的合同違約金按照稅法的規(guī)定允許稅前扣除，即稅法與會計的處理是一樣的，不需要納稅調整。
14.×
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的計算。本年末如果還有上年形成的未彌補虧損且未超過稅前補虧期限，應該先彌補虧損。這里可以稅前彌補的虧損是10萬元，本期補虧后尚有未彌補虧損，因此企業(yè)本期不需要繳納所得稅。
15.√
