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　　一、單項(xiàng)選擇題
　　1.(2011年)某礦業(yè)公司開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，資源稅實(shí)行從量計(jì)征，則該公司計(jì)征資源稅的課稅數(shù)量是(　)。
　　A.實(shí)際產(chǎn)量
　　B.發(fā)貨數(shù)量
　　C.計(jì)劃產(chǎn)量
　　D.銷售數(shù)量
　　【答案】D
　　【解析】本題考核資源稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。
　　2.(2011年)周某向謝某借款80萬(wàn)元，后因謝某急需資金，周某以一套價(jià)值90萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時(shí)支付周某差價(jià)款10萬(wàn)元。已知契稅稅率為3%。關(guān)于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是(　)。
　　A.周某應(yīng)繳納契稅3萬(wàn)元
　　B.周某應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元
　　C.謝某應(yīng)繳納契稅2.7萬(wàn)元
　　D.謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬(wàn)元
　　【答案】C
　　【解析】本題考核契稅的計(jì)算。契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，本題中承受房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的為謝某，因此A、B選項(xiàng)不正確。應(yīng)納稅額=90×3%=2.7(萬(wàn)元)，選項(xiàng)C正確。
　　3.(2011年)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是(　)。
　　A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
　　B.房屋產(chǎn)權(quán)證
　　C.土地使用證
　　D.稅務(wù)登記證
　　【答案】D
　　【解析】本題考核印花稅的征稅范圍。應(yīng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。選項(xiàng)D稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。
　　4.(2010年)甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥(竣工)驗(yàn)收手續(xù)，4月付清全部?jī)r(jià)款。甲公司此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是(　)。
　　A.2009年12月
　　B.2010年1月
　　C.2010年2月
　　D.2010年4月
　　【答案】C
　　【解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。本題中2010年1月辦妥(竣工)驗(yàn)收手續(xù)，所以從2010年2月起征收房產(chǎn)稅。
　　5.(2010年)周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價(jià)為70萬(wàn)元;將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換;又以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的是(　)。
　　A.100×3%=3(萬(wàn)元)
　　B.(100+60)×3%=4.8(萬(wàn)元)
　　C.(100+70)×3%=5.1(萬(wàn)元)
　　D.(100+70+60)×3%=6.9(萬(wàn)元)
　　【答案】A
　　【解析】本題考核契稅的計(jì)算。契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人繳納的;對(duì)于交換土地使用權(quán)或房屋的，交換價(jià)格相等的，免征契稅。本題中周某只有購(gòu)買新住房需要繳納契稅。
　　6.(2010年)某火電廠總共占地面積80萬(wàn)平方米，其中圍墻內(nèi)占地40萬(wàn)平方米，圍墻外灰場(chǎng)占地面積3萬(wàn)平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬(wàn)平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠2009年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(　)萬(wàn)元。
　　A.55.5
　　B.60
　　C.115.5
　　D.120
　　【答案】C
　　【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。對(duì)于圍墻外灰場(chǎng)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(80-3)×1.5=115.5(萬(wàn)元)。
　　7.(2009年)某企業(yè)2008年度自有生產(chǎn)用房原值5000萬(wàn)元，賬面已提折舊1000萬(wàn)元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(　)萬(wàn)元。
　　A.18
　　B.33.6
　　C.42
　　D.48
　　【答案】C
　　【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5000×(1-30%)×1.2%=42(萬(wàn)元)。
　　8.(2009年)根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是(　)。
　　A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)
　　B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)
　　C.企業(yè)將廠房抵押給銀行
　　D.個(gè)人承租居民住宅
　　【答案】B
　　【解析】本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。
　　9.(2009年)某油田3月份生產(chǎn)原油5000噸，當(dāng)月銷售3000噸，加熱、修井自用100噸。已知該油田原油適用的資源稅單位稅額為8元/噸。該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為(　)元。
　　A.40000
　　B.24800
　　C.24000
　　D.23200
　　【答案】C
　　【解析】本題考核資源稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，開采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。應(yīng)繳納的資源稅=3000×8=24000(元)。
　　二、多項(xiàng)選擇題
　　1.(2011年)關(guān)于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有(　)。
　　A.會(huì)計(jì)賬薄以立賬薄人為納稅人
　　B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以立據(jù)人為納稅人
　　C.建筑工程合同以合同當(dāng)事人為納稅人
　　D.房屋產(chǎn)權(quán)證以領(lǐng)受人為納稅人
　　【答案】ABCD
　　【解析】本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的不同，納稅人可分為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人等。
　　2.(2011年)根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有(　)。
　　A.警用車船
　　B.養(yǎng)殖漁船
　　C.載貨汽車
　　D.載客汽車
　　【答案】AB
　　【解析】本題考核車船稅的稅收優(yōu)惠。下列車船免征車船稅：(1)非機(jī)動(dòng)車船(不包括非機(jī)動(dòng)駁船);(2)拖拉機(jī);(3)捕撈、養(yǎng)殖漁船;(4)軍隊(duì)、武警專用的車船;(5)警用車船;(6)按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶;(7)依照我國(guó)有關(guān)法律和我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。
　　3.(2011年)根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以成交價(jià)格作為契稅計(jì)稅依據(jù)的有(　)。
　　A.房屋買賣
　　B.土地使用權(quán)交換
　　C.房屋贈(zèng)與
　　D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
　　【答案】AD
　　【解析】本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，因此選項(xiàng)A和D正確;土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定;土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。
　　4.(2010年)根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列車船中,免征車船稅的有(　)。
　　A.在農(nóng)業(yè)部門登記的拖拉機(jī)
　　B.無(wú)軌電車
　　C.武警專用車輛
　　D.遠(yuǎn)洋貨船
　　【答案】AC
　　【解析】本題考核車船稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B、D都是要按規(guī)定繳納車船稅的，不予免稅。
　　5.(2010年)關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有(　)。
　　A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起繳納
　　B.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月繳納
　　C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時(shí)間的，自合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納
　　D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約交付土地時(shí)間的，自合同簽訂的次月起繳納
　　【答案】BCD
　　【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅。所以選項(xiàng)A的表述不正確。
　　6.(2010年)根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有(　)。
　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
　　B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
　　C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的
　　D.取得房地產(chǎn)銷售(預(yù)售)許可證滿2年尚未銷售完畢的
　　【答案】ABC
　　【解析】本題考核土地增值稅的清算。對(duì)于取得房地產(chǎn)銷售(預(yù)售)許可證滿2年尚未銷售完畢的，不用進(jìn)行土地增值稅的清算。取得房地產(chǎn)銷售(預(yù)售)許可證滿3年尚未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。
　　7.(2009年)下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有(　)。
　　A.在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用船舶的國(guó)有企業(yè)
　　B.在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個(gè)人
　　C.在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民
　　D.在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用車輛的外國(guó)企業(yè)
　　【答案】ABCD
　　【解析】本題考核車船稅的納稅義務(wù)人。根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅人，是指在中國(guó)境內(nèi)擁有或者管理的車輛、船舶的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)、外籍個(gè)人。
　　8.(2009年)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有(　)。
　　A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
　　B.土地使用權(quán)出讓合同
　　C.土地使用證
　　D.商品房銷售合同
　　【答案】ABCD
　　【解析】本題考核印花稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照和土地使用證，屬于權(quán)利、許可證照，應(yīng)征收印花稅;土地使用權(quán)出讓合同和商品房銷售合同，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。
　　三、判斷題
　　1.(2011年)不記載金額的營(yíng)業(yè)賬薄，以賬薄的件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。(　)
　　【答案】√
　　【解析】本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，不記載金額的營(yíng)業(yè)賬簿、政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、專利證等權(quán)利許可證照，以及日記賬簿和各種明細(xì)賬簿等輔助性賬簿，以憑證或賬簿的件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。
　　2.(2009年)凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。(　)
　　【答案】√
　　【解析】本題考核房產(chǎn)稅中房產(chǎn)原值的有關(guān)規(guī)定。
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