答疑精選內容：《經濟法基礎》之一般納稅人應納稅額的計算
單項選擇題
某小汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，自產小汽車平均不含稅售價為15萬元/輛，*6不含稅售價為18萬元/輛。2014年2月銷售自產的小汽車10輛，共取得不含稅銷售收入150萬元，另將15輛同類小汽車用于向乙企業(yè)換取生產用原材料，取得乙企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票，則該小汽車生產企業(yè)2014年2月份應繳納增值稅和消費稅合計金額為()萬元。(小汽車的消費稅稅率為9%)
A.97.25
B.101.55
C.76.05
D.80.45
【正確答案】：B
【答案解析】：納稅人用自產應稅消費品抵債、投資、換取生產資料等,消費稅的計稅價格按該應稅消費品的*6售價確定；換取生產資料取得的是增值稅普通發(fā)票，原材料的進項稅不得抵扣。該小汽車生產企業(yè)應繳納增值稅和消費稅合計=150×17%+15×15×17%+150×9%+18×15×9%=101.55（萬元）。
【學員提問】
老師，另將15輛同類小汽車用于向乙企業(yè)換取生產用原材料，取得乙企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票，這個是取得發(fā)票應該是進項的不是銷項，個人理解應該是150×17%+150×9%+18×15×9%，為什么要把15*15*47%加進去？
【老師回答】
尊敬的學員，您好：