答疑精選內(nèi)容：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之特殊銷售方式下銷售額的確定
案例分析題
乙公司為專門經(jīng)營(yíng)舊貨的增值稅一般納稅人，2014年4月1日購(gòu)進(jìn)一批舊貨，2014年4月10日將其出售，售價(jià)104萬(wàn)元(含稅)。乙公司應(yīng)納增值稅=104÷(1+4%)×4%×50%=2(萬(wàn)元)。
【正確答案】：乙公司為專門經(jīng)營(yíng)舊貨的增值稅一般納稅人，2014年4月1日購(gòu)進(jìn)一批舊貨，2014年4月10日將其出售，售價(jià)104萬(wàn)元(含稅)。乙公司應(yīng)納增值稅=104÷(1+4%)×4%×50%=2(萬(wàn)元)。
【學(xué)員提問(wèn)】
老師，這些題涉及到的稅率4%，3%怎么區(qū)分？
【老師回答】
尊敬的學(xué)員，您好：
在這里對(duì)于舊貨經(jīng)營(yíng)企業(yè)無(wú)論其是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，其銷售舊貨時(shí)實(shí)際都是按2%征收增值稅的，但是我們要區(qū)別記憶，一般納稅人是4%減半，是因?yàn)槠浔緸槭沁m用4%征收率再此基礎(chǔ)上減半優(yōu)惠了;小規(guī)模納稅人是減按2%，本來(lái)適用3%征收率的，給予一個(gè)優(yōu)惠征收率2%，其內(nèi)涵是不同的，而且這樣記憶的話在做題過(guò)程中價(jià)稅分離時(shí)也不容易弄錯(cuò)。
一般納稅人，銷售舊貨收取含稅金額，其增值稅的計(jì)算：應(yīng)納增值稅=銷售額/(1+4%)*4%*50%