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【原題】

甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額10萬元，同時(shí)向?qū)Ψ绞杖“b物押金1000元，已知增值稅稅率為17%，則甲公司本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.14675

B.17000

C.17145

D.17170

【正確答案】B

【答案解析】本題考核增值稅的計(jì)算。一般產(chǎn)品包裝物押金不計(jì)入銷售額，甲公司本月增值稅銷項(xiàng)稅額＝100000×17%=17000元。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試：包裝物押金

詳細(xì)問題描述：

老師，我用的是去年的教材，除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品包裝物押金，并入銷售額征收增值稅，此題講的是啤酒、白酒的包裝物押金須并入銷售額交納增值稅，啤酒是今年教材改的嗎？

答疑老師回復(fù)：

您看一下這里的總結(jié)：

對(duì)啤酒黃酒包裝物的押金暫不征收消費(fèi)稅，因?yàn)槠【泣S酒是從量計(jì)征消費(fèi)稅的。

包裝物押金的稅務(wù)處理

押金種類

收取時(shí)，未逾期

逾期時(shí)

一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金

不繳增值稅，不繳消費(fèi)稅

繳納增值稅，繳納消費(fèi)稅（押金需換算為不含稅價(jià)）

酒類產(chǎn)品包裝物押金（除啤酒、黃酒外）

繳納增值稅、消費(fèi)稅（押金需換算為不含稅價(jià)）

不再繳納增值稅、消費(fèi)稅

啤酒、黃酒包裝物押金

不繳增值稅，不繳消費(fèi)稅

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