在過去的2013年是我國實施“十二五”規(guī)劃承前啟后的關鍵年，這一年我國行業(yè)信息化涌現了相當一批能力強，影響力大，服務覆蓋面廣的企事業(yè)單位，為推動行業(yè)信息化健康有序發(fā)展做出了重要貢獻，各行業(yè)，各領域涌現出了一批信息化優(yōu)秀解決方案，應用案例，值得學習和分享。
但是，目前國內全面預算管理軟件市場仍存在不足，從用戶市場的接受程度上來講，大多數企業(yè)已經意識到該類軟件的價值，但如何選型讓大部分企業(yè)開始迷茫。作為處于發(fā)展階段的全面預算管理軟件行業(yè)，軟件廠商要贏得市場，除了要專心搞產品研發(fā)外，對客戶的教育和用戶需求的把握也將成為能否分到大蛋糕的重要因素。當前，全面預算管理軟件市場，廠商提供的解決方案及專業(yè)服務能力參差不齊，需要用戶企業(yè)一方面了解不同廠商的軟件功能及特性訴求，另一方面需要把握好不同行業(yè)全面預算管理軟件的升級流程及發(fā)展趨勢。
因此，科技門戶網站IT863網(www.it863.com.cn)聯合中國信息化推進聯盟、中關村軟件行業(yè)協會、北京信息產業(yè)協會等行業(yè)協會組織，歷經1個月時間，對IT863網站近208家目標企業(yè)用戶進行了網絡調查，旨在幫助用戶企業(yè)選型、應用全面預算管理軟件時擦亮眼睛，提高效率。從抽樣調研的企業(yè)客戶需求數據分析來看，71%的被調查企業(yè)認為，東華厚盾、甲骨文海波龍、諾亞舟、用友、博科資訊5家廠商的解決方案及服務很有競爭力，一致推薦這些企業(yè)的解決方案為2013影響中國信息化全面預算管理的“五大解決方案”。它們分別是：
●東華厚盾全面預算管理解決方案
目前，國內全面預算管理軟件經過前三個階段的發(fā)展，已進入第四個產品時代，第四代全面預算管理軟件將更注重智能、大數據、系統集成等方面的應用。作為第四代全面預算管理軟件領導者，東華東華厚盾將全力打造第四代四維一體智慧型全面預算管理系統，在系統總體架構、靈活可靠，智能應用、客戶體驗及效率提升等方面下功夫，充分發(fā)揮全面預算管理系統的優(yōu)勢作用。
東華厚盾全面預算管理解決方案可以在預算定額測算、標準成本制定、預算編制申請審批、預算執(zhí)行審批流程(網上報銷、采購申請、合同支付等與預算執(zhí)行有關的業(yè)務審批流程)、預算執(zhí)行對比分析等方面協助企業(yè)在全員(不僅僅財務人員)、全過程(事前、事中、事后)、全業(yè)務(經營收入、支出、籌、投資、財務等多方面)范圍內更好實施全面預算管理。
東華厚盾科技認為，全面預算，是企業(yè)做大做強、精細化管理過程中必不可缺的管理手段。全面預算管理不同于財務軟件的是：財務軟件側重遵循會計制度記錄企業(yè)會計行為、而東華厚盾預算管理軟件則遵循企業(yè)實際管理需求、管理企業(yè)真實經營過程，東華厚盾全面預算管理是管理軟件。
東華厚盾已幫助如下企業(yè)實施了全面預算管理，客戶包括：中聯重科、中國電工設備總公司、中國聯通山西省分公司、南京市城市建設投資控股(集團)有限責任公司、山東海洋投資有限公司等。
那么，預算目標在全面預算管理中將發(fā)揮哪些作用？東華厚盾科技認為，主要有以下四個方面作用。
*9，目標指導作用
預算目標可作為預算編制的指導目標，通過預算目標的下達，指標化、數字化、明確的表達了企業(yè)年度的經營目標，實際為各級責任主體預算編制指引了方向。
企業(yè)年度預算目標按一定預算周期分解到各級責任主體，構成了各級責任主體的預算目標責任書，該責任書將作為標準來衡量責任主體所編制的預算。在無特殊情況，一般各級責任主體的預算目標責任不會給予調整。
第二，預算平衡作用
預算編制過程中，通過對所編制預算進行分析，可進行預算目標模擬達成情況分析，通過模擬分析，可評價所編制預算的合理性。
在預算的審核、平衡過程中，一般會將預算目標作為平衡點，通過調整相關預算項目預算，使所編制預算滿足預算目標的要求。
在東華厚盾全面預算管理軟件的預算編制系統中，我們可以將預算目標作為校驗項，如果系統發(fā)現所編制預算不能滿足預算目標要求，會不允許提交申請，或者給出明確警示信息提示。
第三，過程監(jiān)控作用
預算執(zhí)行過程中，通過對預算實際發(fā)生進行分析，可進行預算目標達成情況差異分析，通過差異分析，可隨時發(fā)現執(zhí)行過程中的問題，并通過對問題的根源分析，及時進行調整。
通過東華厚盾全面預算管理軟件提供的預算執(zhí)行過程控制，不僅通過事后的差異分析及時發(fā)現并解決問題;還可將預算目標作為監(jiān)控目標，實現過程中的實時監(jiān)控。另外，通過圖形化的儀表盤，可直觀的監(jiān)測預算目標的完成情況。
第四，績效考評依據
預算目標可作為績效考評的關鍵考評項，根據對應責任主體所完成預算目標情況，給出相應的獎懲。
預算目標設定值與實際完成值的差異，為企業(yè)績效考評提供了客觀的依據。
東華厚盾全面預算管理軟件的功能特點與優(yōu)勢
完全B/S架構，真正實現集團化統一管控
無用戶數控制、真正支持企業(yè)“全員”使用全面預算
靈活的預算項目設置
快捷的預算預計指標模擬試算
作為專業(yè)第三方全面預算管理軟件，提供與通用財務軟件數據接口
網絡化、集中化的業(yè)務流程處理
靈活強大的工作流引擎、完全按企業(yè)實際情況進行靈活的流程自定義
支持自定義的多級責任中心與預算組織
支持多周期的預算
支持多種預算模式
最全面的預算體系
根據企業(yè)實際管理要求靈活定義模擬拆賬規(guī)則
靈活的打印、導出功能
智能的向導式分析報表
靈活、安全的權限設置
具有高可擴展性，滿足企業(yè)今后發(fā)展的需要
●甲骨文海波龍績效及全面預算管理解決方案
Oracle Hyperion(海波龍)績效管理軟件是一個集成、模塊化的套件，可支持廣泛的戰(zhàn)略性和財務績效管理流程，發(fā)掘潛在的業(yè)務機會。利用Oracle企業(yè)績效管理解決方案，企業(yè)能夠為未來的盈利性增長進行規(guī)劃，有信心和洞察力進行報告，并加快業(yè)務價值。
Oracle Hyperion(海波龍)全面預算管理解決方案，內容包括預算流程即Hyperion Pillar可以提高由下而上和由上而下的預算編制工作的可靠性、效率和速度，從而精簡復雜的、分散的預算編制、計劃和預測流程。Hyperion Pillar鼓勵部門管理人員參與預算編制工作，允許通過迅速的預算調整和財務報告適應不斷變化的市場形勢。因此，管理人員可以擺脫繁鎖的機械性預算處理，將精力集中于增值的報告和分析環(huán)節(jié)。用戶無需進行任何編程工作，就可以在整個企業(yè)中部署Hyperion Pillar，因而它只需要最低限度的IT支持。因為它可以實現分布式的、分散化的決策和規(guī)劃，因而能夠適應管理人員在預算編制流程中往往分散在不同地點的實際情況。通過對多種細節(jié)的內置支持，用戶可以提交準確反映他們經營情況的預算——因而經營管理人員將承擔更多的責任，并且將進一步參與這個流程。
Oracle Hyperion 績效管理軟件已擁有成熟的應用方案及廣泛的市場，它提供了涵蓋戰(zhàn)略管理，計劃、預算和預測、財務結算和報表編制，以及收益和成本管理等的功能，包括Oracle Hyperion戰(zhàn)略財務、Oracle Hyperion財務結算管理、Oracle Hyperion資金資產計劃、Oracle Hyperion收益和成本管理等功能組件。
作為同類a1的解決方案之一，Oracle企業(yè)績效管理軟件統一了績效管理與商務智能。Oracle 企業(yè)績效管理為企業(yè)用戶提供了卓越的商務智能功能，確保了對財務流程的整體監(jiān)控。通過集成商務智能和業(yè)務分析，Oracle 企業(yè)績效管理能夠使客戶深入了解其業(yè)務的各個方面和洞察績效管理所有階段的業(yè)務結果，從而幫助企業(yè)制定運營戰(zhàn)略、計劃和優(yōu)化業(yè)務運營以及抓住新的市場機遇。
甲骨文大中華區(qū)企業(yè)績效管理及商務智能總經理鐘贊輝表示：“我們?yōu)楸姸嗫蛻衾肙racle Hyperion來解決財務難題、降低總體擁有成本，實現卓越運營和精益管理感到興奮。甲骨文將不斷加大對這一解決方案套件的研發(fā)投入，延續(xù)Oracle Hyperion十年來在中國的良好發(fā)展勢頭，讓越來越多的客戶從中充分受益。”
目前，只有Oracle企業(yè)績效管理可提供業(yè)界最全面、最集成化的解決方案，這些解決方案均基于常用的Web和微軟Office軟件界面、報告工具、移動信息傳輸及管理。甲骨文擁有同類a1的內存分析軟件和硬件，并對其進行了優(yōu)化，實現了“軟件與硬件，集成設計、卓越性能”，它結合了與業(yè)務同步的規(guī)劃功能和[*{3}*]的、可顯著提升分析洞察的建模功能。
●諾亞舟E7-Planning全面預算管理解決方案
元年E7-planning全面預算管理系統是元年E7 FPM財務績效管理套件中的一個重要組成部分，是一項基于Web的預算和計劃解決方案，為企業(yè)開展全面預算管理提供一個完整的平臺和工具。
系統在設計上采用了成熟的多維數據庫技術，并融入了國外先進的商務智能(BI)模型，能夠與各種財務系統進行對接集成，從而使龐大復雜的預算管理工作變得更加簡單，快捷，和高效，并為預算管理和綜合管理提供全方位的數據支持。
元年E7-Planning全面預算管理系統具有以下主要特點：
強大的運算規(guī)則和商務智能模型，使預算的編制和調整更加簡單高效
系統內置的財務報表自動生成功能，可以快速地對詳細預算數據進行快速處理，并自動生成標準財務報表。內置了大量的財務邏輯關系和公式，利用建模功能，與預算表中的相關項目進行動態(tài)鏈接，大大提高了預算編制和修改的效率。
多維數據庫使預算的分析更加及時準確
元年E7-Planning全面預算管理系統的*5優(yōu)勢來源于系統底層的多維數據庫，該系統引用了維度的概念，維度可以簡單理解為預算編制的對象或角度，如產品、客戶、項目、部門等等。系統可以按任意維度組合對預算及實際 數據進行快速的匯總、查詢和分析，大大提高數據分析的效率。
同時利用分析工具定義的預算管理儀表盤，可以幫助企業(yè)決策層以直觀的圖表方式實時掌控企業(yè)的運營狀況，并從多角度進行靈活分析。
靈活的預算審批執(zhí)行流程
系統提供了強大的流程管理功能，使用戶能跟蹤其預算的進度、制定和驗證各項計劃，并對變化做出快速響應
可以檢查每個計劃單元的狀態(tài)和進度，實時地分析各種變化或偏差，修訂、執(zhí)行、取消和批準各項計劃，保證計劃的準確性。
基于web的統一平臺，使整個組織有效地參與完整的預算管理過程
系統提供了強大的權限控制管理，既能夠讓不同部門的人員一起參與預算管理，又能對其權限進行靈活控制，全面預算管理循環(huán)中的所有環(huán)節(jié)，也都可以在系統中進行協調和管理，整個預算管理過程是企業(yè)的各個業(yè)務部門在同一平臺上統一進行的。
強大的安全保障
E7-Planning全面預算管理系統集成了多種安全認證技術，包括網絡加密技術、服務器認證技術、軟件登錄認證技術等，包括外部身份認證，內部權限管理，為用戶提供多層級的安全保障。
●用友財務與預算管理解決方案
財務會計
主要包括總賬、應收款管理、應付款管理、工資管理、固定資產管理、報賬中心、網上銀行、公司對帳、票據通、UFO報表、現金流量表、財務分析等模塊。這些模塊從不同的角度，實現了從預算到核算到報表分析的財務管理全過程，可以充分滿足企事業(yè)單位對資金流的管理：
總賬是財務會計系統中最核心的模塊，企業(yè)所有的核算最終在總賬中體現
應收款管理、應付款管理主要用于核算和管理企業(yè)銷售和采購業(yè)務所引起的資金的流入、流出
工資管理完成對企業(yè)工資費用的計算與管理
固定資產提供對設備的管理和折舊費用的核算
報賬中心是處理單位發(fā)生的日常報賬業(yè)務的前臺管理系統，能及時提供完整、正確的內部往來款項資料、對外非購銷結算資料，加強對外內部往來款項、對外結算的監(jiān)督管理，提高工作效率
網上銀行解決了企業(yè)足不出戶實現網上支付業(yè)務的需求，將收款人信息提交給銀行，銀行按企業(yè)要求將款項從企業(yè)賬戶劃轉到收款人賬戶
公司對帳提供企業(yè)間往來業(yè)務的對賬和企業(yè)內部之間的對賬
票據通為企業(yè)提供現有各種票據的套打、批量套打和打印功能
UFO報表生成企業(yè)所需的各種管理分析表
現金流量表則幫助企業(yè)進行現金流入流出的管理與分析
財務分析提供預算的管理分析、現金的預測及分析等功能。
管理會計
主要包括項目管理、成本管理、預算管理、資金管理、合同管理等模塊：
項目管理是以項目管理和成本會計為基礎，滿足出版行業(yè)單品核算、建筑行業(yè)項目成本核算和工程預算、旅游行業(yè)單團核算、科研院所單題核算等需求
成本管理支持品種法(分步法)、完全分批法、部分分批法、分類法等多種成本計算方法，提供多級成本核算、成本預測功、成本分析等功能，能夠促使企業(yè)不斷降低成本
資金管理以銀行提供的單據、企業(yè)內部單據、憑證等為依據，記錄資金業(yè)務以及其他涉及管理方面的業(yè)務
預算管理提供一套從預測、戰(zhàn)略計劃、年度計劃、短期計劃到調整計劃的完整計劃體系，并負責對日常經營業(yè)務進行全面指導監(jiān)控
合同管理主要完成對施工合同的應收應付、收款付款、結算等處理。
集團財務管理
企業(yè)財務管理的本質就是：通過對業(yè)務行為的計量、分析、評價和施以控制、影響，共同作用實現企業(yè)的價值目標。企業(yè)集團的財務管理不但包含單一企業(yè)財務管理的內容，同時作為集團化經營的考慮，更加側重于資本運動的質量和經營管理制度的貫徹執(zhí)行。
經過企業(yè)實踐和理論總結，形成了以預算管理、資金管理、分析與評價為核心內容，以賬務核算和報表工具搜集財務數據為基礎的管理體系。主要包括集團財務、結算中心、合并報表、行業(yè)報表等模塊及行業(yè)化的應用方案
預算管理(集團版
實現企業(yè)集團整體預算體系建立、預算樣表和預算項目的下發(fā)、各單位預算編制、預算執(zhí)行與控制、預算調整、預算執(zhí)行上報、預算分析全過程管理。以此形成對管理層，上級管理者對下級管理者進行業(yè)績評價和提供激勵政策的依據和約束行為的重要手段。
基于ERP系統上的預算管理，預算數據可以根據業(yè)務系統的經營模式和真實歷史數據進行，解決了手工難以處理的大數據量、周期長、復雜運算模型的難于開展全面預算的問題。同時，根據企業(yè)的實際經營模式不同，您可以選擇全面預算、財務預算和專項預算幾種不同預算模型。
預算管理對業(yè)務各個環(huán)節(jié)均起到控制和監(jiān)督作用。例如采購業(yè)務的支付必須在資金使用計劃中明確列示具有專項用途的資金才能支付，且支付的額度必須在預算控制的范圍內。
企業(yè)級預算管理包含預算編制、預算匯總審批、預算執(zhí)行監(jiān)控、預算調整和預算執(zhí)行分析的全過程管理。其中，每個責任部門以及公司級預算的形成都嚴格遵循權限和數據*10性的原則，保證企業(yè)預算編制結果的完整性。
集團預算較企業(yè)級預算，增加了預算體系下達、接收，預算內容的上報審批，以及預算結果的上報匯總過程管理。從而建立了多層級預算管理組織，并充分發(fā)揮成員企業(yè)的主觀能動性，形成集團統一的經營奮斗目標，將集團發(fā)展戰(zhàn)略真正落到實處。同時，預算結果的上報匯總分析，將有助于集團根據實際情況及時調整戰(zhàn)略規(guī)劃，或者為滾動預算、下期預算的編制提供依據。
集團財務
依托數據抽取技術，將各個分子公司的財務數據對應、清洗、入庫、存儲并進一步支持集團合賬與下屬企業(yè)賬查詢。通過數據抽取的方式建立統一的集團賬務數據，將所有集團企業(yè)和集團本身的總賬數據合并在一套賬中，方便查詢企業(yè)和集團的賬務數據。
結算中心
引入結算中心、內部銀行的管理模式，建立與協議銀行的合作。將開戶銀行進行集中，所有資金賬戶必須納入管理的范圍，同時賬戶可以延伸到個人、部門、客戶、供應商和項目，也就是說企業(yè)可以將資金管理的對象擴展到業(yè)務所有的行為主體。
建立資金預算和使用計劃的監(jiān)控，通過對分子公司預算和使用計劃的審批、執(zhí)行監(jiān)控，結合金額授權支付的內部監(jiān)控，確保資金合理運用，規(guī)避人為操作的風險，減少資金的意外花費和異常流失。
集團企業(yè)內部引入資金信用評價體系，通過對資金信用進行評估，建立資金貸款額度控制機制，并據此作為成員企業(yè)融資的管理手段。
同時，建立資金使用的計息、內部存款的計息和內部結算答復期限的管理。前者是指內部單位在結算中心存款或者統一通過結算中心融資，結算中心給與相應的存款利息和收取貸款利息，使每個成員企業(yè)建立資金成本和資金收益的概念，從主觀上重新審視和改善資金運作，而統一融資可以從貸款規(guī)模和付款條件上兩方面發(fā)揮集團優(yōu)勢，降低融資成本。后者是指內部結算的資金劃轉必須在一定時間內完成，使企業(yè)集團內部資金拖欠的行為大大降低，加強內部的資金周轉和降低資金成本。
合并報表
以*7的研究成果與關鍵算法，在解決集團內多元化投資、復雜控股關系涉及的權益性資本投資、內部投資收益、利潤分配等有關權益類項目的自動抵消，并完成自動合并抵消計算，提供細致到按年、按季度、按月進行合并計算的方法。基于.NET技術開發(fā)的WEB應用，不僅可以快速布署實施，而且可以提供在線申報與催報功能。
企業(yè)集團通過對樣表格式、報表項目公式和邏輯關系公式的下發(fā)，以及對報表權限的管理，可以做到上級單位對下級單位信息傳遞真實性的控制，防止人為扭曲數據。同時，通過網絡的方式傳遞報表，將大大降低人員的工作量和提高工作效率。
對于復雜控股(相互持股)的企業(yè)集團，用友公司經過兩年的艱苦開發(fā)，聯合專家機構，采用國際先進的等效股權方法，精確地計量集團對每個分子公司的持股比例，從而確認合并范圍。同時，對合并公司入賬收益的計算，該解決方案提供三種計算模型，分別為財政部現行標準(權益法和成本法)、購買日前后分段合并和香港資本市場使用的合并標準。幫助企業(yè)集團正確評估自身的財政實力。
●博科資訊醫(yī)院全面預算管理解決方案
醫(yī)院預算管理的現狀
根據博科資訊全面預算事業(yè)部的咨詢研究，我國醫(yī)院實行真正意義上的全面預算才剛剛起步，存在很多問題。
*9，目前大多數醫(yī)院在編制年度預算時，只是財務部門按財政下發(fā)預算編制要求，結合上年財務數據按一定增減比例來編，僅僅只算準財政撥款的各個項目，預算與醫(yī)院戰(zhàn)略目標聯系不緊密。
第二，只編院級、無科級預算，預算科目不明細且缺乏準確性，缺乏對預算的執(zhí)行控制和分析評估。部分醫(yī)院的財務預算流于形式，預算更多地表現為簡單的計劃與控制，缺乏必要的事前論證和事后評價過程，缺乏對經濟行為的導向作用。
第三，醫(yī)院財務預算的編制方法和過程不科學，預算編制基本上是由領導和財務部門依據上年決算數據推算而成，預算編制的內容在實踐中沒有起到應有的控制作用。醫(yī)院財務預算對醫(yī)院的無形資產和固定資產缺乏經濟效益分析與評價，使得財務預算的主觀性較大，同時在成本核算、折舊核算方式、財務報表反映的內容上也存在著諸多缺陷。
分析：博科資訊醫(yī)院全面預算管理方案
博科資訊全面預算管理事業(yè)部總經理尹棟梁指出，醫(yī)院的全面預算是指在醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標的指導下，為達到合理利用資源、提高自身經濟效益的目的，從而實行以科室預算為基礎的醫(yī)療服務，對收入支出及財務等各個環(huán)節(jié)進行的統籌安排，使得醫(yī)院最終實現社會效益和經濟效益的雙豐收。完美的全面預算信息化解決方案建立在對醫(yī)院整體業(yè)務內容全面理解、綜合預期的基礎之上，博科資訊全面預算事業(yè)部研究中心對此做了提煉。
首先，對醫(yī)院的外部環(huán)境和內部環(huán)境調查摸底。市場經濟條件下，醫(yī)院的經濟目標要服從于市場經濟的客觀規(guī)律，所以在預算管理中要準確把握國家宏觀經濟政策取向，衛(wèi)生改革的總體方向，周邊醫(yī)療市場資源配置狀況，地區(qū)國民收入發(fā)展趨勢，市民醫(yī)療消費需求發(fā)展情況，以及同行業(yè)相關信息。充分把握醫(yī)院內部工作思路、目標，各項事業(yè)發(fā)展計劃和實施計劃，全面了解單位人員編制、財產分布及使用情況，了解科室、部門的人員、設備、技術力量、盈利能力、工作量情況，并對歷年數據進行加工、分析、以便做好經費的預算和項目論證工作。
其次，確立醫(yī)院收支目標。醫(yī)院的收入主要包括業(yè)務收入、財政撥款收入和投資收入三大部分，確立醫(yī)院收入目標時應以醫(yī)院業(yè)務收入為重點。通常根據醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃和目標：如醫(yī)院未來設備投資計劃，由于房屋改擴建引起的醫(yī)療用房的增加，新科研成果的應用，新項目開展而引起的服務水平的提高，由于專業(yè)人才引進引起的診斷水平的提高，由于醫(yī)保定點人員的擴大、績效激勵政策的改變等因素來確定醫(yī)院的增收額;根據衛(wèi)生、物價等政策的改變、周邊衛(wèi)生資源配置變化、醫(yī)保政策的變化確立醫(yī)院的總的減收額度，確立醫(yī)院總的工作量指標(如門、急診人次出院人數)，從而確立醫(yī)院總的業(yè)務收入及收入結構。醫(yī)院的支出應遵循“一要吃飯，二要建設，三要有所積累”的原則量入為出，量力而行，并與醫(yī)院成本核算相結合。
第三，對醫(yī)院收支目標進行合理分解，并層層落實到科室、部門。對于業(yè)務收入部門，根據業(yè)務科室的歷年經營狀況及技術水平，結合科室的人員結構，設備投入情況，醫(yī)院對科室的扶持政策，科室所承擔的職能來分解落實收入目標;根據收入配比它的藥品、器械、材料消耗支出;根據歷年情況核定其他公用經費支出。對于行政后勤部門，主要根據它所承擔的職能，任務，強調費用的合理開支，減少浪費，通過定額、定項管理的辦法來核定費用支出。當然，這些收支指標的分解、落實并非一勞永逸，而是按“自上而下，自下而上，上下結合，多次平衡”的方式進行，從而縮小預算與實際的偏差，使目標更具合理性和可操作性。
最后，全面預算管理的評價與激勵。醫(yī)院全面預算管理是一項全員參與，全面覆蓋，全程跟蹤的系統工程，要使其有效實施，必須充分調動管理者和全院職工的積極性，將執(zhí)行情況與醫(yī)院管理者、職工的經濟利益掛鉤，并做到獎罰分明、到位。要獎罰，必須定期對科室的實績與預算的差異進行分析、評估，考評中要求明確責任，區(qū)分執(zhí)行中的可控及不可控因素，對于那些由于責任部門所創(chuàng)造的預算績效，按增加入、節(jié)約支出金額的一定比例確定獎勵額度;對由于主觀過失所造成的損失，按收入減少、超支額度酌情確定責罰額度。
效果：全面流程與應用效果
基本的醫(yī)院全面預算管理流程包括以下幾步：將醫(yī)院的預算分解到各職能科室，每個職能科室都有預算管理員。在年初時由各職能部門根據本科室的年度工作計劃負責制定本科室預算控制內容的預算，并上報財務部。當有該科室負責的預算費用發(fā)生時，由職能科室的負責人簽字，同時預算管理員進行登記并上報財務。財務部負責對該項費用進行審核、付款。年終綜合分析全面預算管理系統的業(yè)績數據，對全員進行績效考核，同時循環(huán)進入次年的全面預算管理編制和執(zhí)行。
借助信息化系統完成全面預算管理，可以大大提高上上下下計劃、審核的效率，建立健全全面預算管理體系。從淺層次的全面預算到深度全面預算，是*9個飛躍，從手工作業(yè)的全面預算到信息化操作的全面預算，則是第二個飛躍。借助博科資訊全面預算管理信息化系統，可以實現的關鍵效應如下：
*9，縮短預算編制周期。由于系統提供的自動計算、自動匯總、自動分解等功能，使得過去通過手工操作來完成的工作全部信息化自動化，因而在預算流程不變的情況下，大大縮短了編制周期。
第二，預算編制、監(jiān)督控制、分析調整、績效考核一體化。通過預算系統與財務、業(yè)務系統的緊密集成，使得預算的控制，以及預算的及時有效分析成為可能，使得整個集團的預算目標、執(zhí)行過程、業(yè)績結果可視化，便于及時發(fā)現、消除影響業(yè)績目標達成的威脅因素。
第三，促進醫(yī)院戰(zhàn)略目標與績效管理相結合。博科預算管理系統是企事業(yè)單位的戰(zhàn)略管理工具，與BPM緊密集成，在BPM中完成戰(zhàn)略目標的制定后，可以下達到預算系統中，指導后續(xù)預算的編制，使得預算流程真正成為以戰(zhàn)略為核心的預算;為醫(yī)院績效考核提供了依據，有利于建立公平合理的績效考核和薪酬體系。
高頓網校特別提醒：已經報名2014年CMA考試的考生可按照復習計劃有效進行！另外，高頓網校2014年CMA考試輔導高清課程已經開通，通過針對性地講解、訓練、答疑，對學習過程進行全程跟蹤、分析、指導，可以幫助考生全面提升備考效果。
報考指南： 2014年CMA考試報考指南
考前沖刺：CMA考試試題 考試輔導
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