(一)現金預算
由于政府的各項活動都受到法律法規(guī)的嚴格限制，并且按要求對外進行公開披露，所以政府微觀財務管理的重點集中于對現金加以管理?，F金預算是用來反映預算期內由投資活動、籌資活動和經營活動引起的一切現金收支及其結果的預算。編制現金預算的目的在于正確地調度資金，保證資金的正常流轉。現金預算由現金流入、現金流出、現金凈流量及現金需求量、現金籌措與運用計劃組成。
現金流入是指期初的現金結存數和預算期內發(fā)生的現金收入。在政府部門中，現金流入主要來自于上級財政撥款、行政事業(yè)性收費和政府性基金三個方面。除了行政事業(yè)性收費之外，財政撥款和政府性基金的來源都具有無償性，但是資金的使用范圍通常都會受到限制。比如，政府性基金是針對某特定用途而募集，因此其使用范圍也事先設定，不能挪作他用。因此，在現金流入部分，應當區(qū)分現金流入的性質和類型。
現金流出是指預算期內預計發(fā)生的現金支出。政府部門的現金流出主要是指投資活動和營運活動兩方面。在投資活動方面，現金預算應確保資金的投放符合相關法律法規(guī)以及政府政策導向，并且嚴格遵照相關的程序，實現透明公開，接受必要的監(jiān)督。對于經營活動的現金流出，現金預算應確保按照有關規(guī)定程序辦理現金的支付。
現金凈流量及現金需求量是指現金流入量與現金流出量之間的差額，差額為正表示現金多余；差額為負表示現金不足。由于政府不具有營利性，因此并不追求現金凈流量為正，但是為了預防某些特殊情況的出現，政府應適當保有現金余額?，F金余額的數量不宜過大，以避免不必要的資金閑置。相比之下，現金凈流量為負的情況更值得關注。若該情況出現，則意味著政府預設的職責不能履行。
現金籌措與運用計劃是指根據計劃期現金凈流量及有關資金管理的各項政策，確定籌集或運用現金的數額。由于政府并不追求現金凈流入，而現金凈流出會影響政府職責的履行，因此現金籌措計劃比現金運用計劃更為重要?，F金籌措計劃，一方面要確保資金來源合法、充足，能夠滿足政府部門對于現金數量和性質的需求；另一方面要確保資金來源的及時性，確保政府的各項職責履行保持時間上的連續(xù)性。
