作為改革開放以來中國*9家轎車合資企業(yè)，上海大眾已成長為雙品牌、跨地區(qū)、多車型共線生產(chǎn)的國內(nèi)領先轎車制造企業(yè)之一。
而這些輝煌業(yè)績的背后離不開對管理會計工具的運用和實施。
據(jù)了解，上海大眾財務團隊包括專業(yè)的零件定價團隊、全面的項目測算團隊、嚴格的工廠及費用控制團隊以及高效的財務分析團隊。“財務團隊專業(yè)的分工、高度的執(zhí)行力為順利決策提供了強有力的保障。”周江說。
上海大眾財務團隊還建立了完善的決策體系。從部門層面到執(zhí)行管理委員會，到董事會，再到股東會，完備的決策流程保證了及時而相關的管理信息層層深入，到達相應的決策部門，而且每個層面都能解決相應層次的問題，從而保證決策順利實現(xiàn)。
另外，管理信息系統(tǒng)化的實施也為決策的順利實現(xiàn)提供了便捷渠道。上海大眾針對不同模塊有專業(yè)的信息平臺及報表共享體系，這就保證了決策所需信息暢通的傳遞渠道。
正是這種戰(zhàn)略管理會計的有效實施，使得上海大眾的決策系統(tǒng)更能兼顧企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，也更為及時有效。這帶來的績效改善是很明顯的。
“清晰的前瞻性戰(zhàn)略體系為上海大眾指明了發(fā)展方向。階段性的2004-2008年奧林匹克計劃、2020十年長期計劃等戰(zhàn)略體系站在戰(zhàn)略的高度綜合考慮內(nèi)外部環(huán)境，系統(tǒng)地界定了公司長短期目標，從而保持和增強了企業(yè)的競爭力。”周江說。
同時，頗具上海大眾特色的全面預算管理體系保證了企業(yè)的短期、中期、長期平穩(wěn)運行。據(jù)了解，上海大眾形成了五年中長期規(guī)劃、一年預算和預算年度內(nèi)十一次不間斷的月度滾動預測環(huán)環(huán)相扣的完善的全面預算體系，從而提供了一個良好的風險預警機制和目標管理模式。
周江還介紹說，上海大眾還由此建立了精準的新產(chǎn)品、新工廠的項目計算控制體系。“財務團隊從新項目意向階段就開始介入，通過專業(yè)的財務計算，為新項目的順利落地出謀獻策，確保企業(yè)能夠抓住機遇，在市場競爭中立于不敗之地。”此外，嚴格的流程控制及績效評估機制，完善的材料成本、變動費用、固定費用、投資及資金等控制流程，完善的KPI（關鍵績效指標）績效評估機制，不僅保證了上海大眾運營的規(guī)范性，也確保了戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。而風險管理工具的應用，則使上海大眾在多變的市場環(huán)境下能夠盡量鎖定風險。
上海大眾汽車有限公司財務部由五個既相互獨立又相互聯(lián)系的團隊組成，即會計科、資金科、生產(chǎn)成本控制科、產(chǎn)品開發(fā)與控制科和中心控制科組成。每個團隊都是公司正常運營的基石，團隊間的成功合作則保障了公司業(yè)績的持續(xù)發(fā)展。
“財務團隊首先是一個具有凝聚力并且高效的團隊，團隊間的互相信任是建立這個高效團隊的基礎。”周江表示，財務團隊互相欣賞和肯定團隊成員優(yōu)秀的一面，成員間通過研討會、座談會以及平時的工作機會相互學習、取長補短；財務團隊能充分聽取不同聲音，理性地看待和分析意見上的沖突，并總能在維護公司利益的基礎上達成一個令絕大部分成員滿意的共識；此外，財務團隊具有強大的執(zhí)行力，能堅定不移地執(zhí)行達成共識的決定；而且，財務團隊是勇于承擔責任的團隊，很清楚自己需要做什么，拒絕出現(xiàn)相互推諉的現(xiàn)象。
在跨部門的日常工作和合作中，上海大眾財務團隊也展現(xiàn)出值得信任以及敢于承擔責任的形象。“財務團隊通過多部門參與的會議，將財務管理及成本控制的理念傳遞給相關部門，同時利用電話等多種形式不斷與其他部門進行開誠布公的溝通，對不同觀點進行充分溝通，并以主人翁的姿態(tài)積極主動地尋找合作并最終解決問題。”周江說。
另外，在數(shù)據(jù)中提早發(fā)現(xiàn)公司運營中出現(xiàn)的隱患和危機，并能配合其他部門解決危機，為決策層提供完整客觀的數(shù)據(jù)信息，是財務團隊進行跨部門合作的使命。“長期以來，財務團隊不定期對財務‘客戶滿意度’進行內(nèi)部討論，采納和吸收其他部門對財務工作的有效反饋，對財務工作不斷進行改進和完善。”周江表示。