| 章節(jié)序號 | 2017年 | 2018年 | 變化與否 |
| 審計概述 | 1. 審計的概念與保證程度 2. 審計要素 3. 審計目標 4. 審計基本要求 5. 審計風險 6. 審計過程 | 1. 審計的概念與保證程度 2. 審計要素 3. 審計目標 4. 審計基本要求 5. 審計風險 6. 審計過程 | 調(diào)整：“職業(yè)責任和公眾期望”改為“職業(yè)責任和期望差距” 新增：審計報告和信息差距 |
| 審計計劃 | 1. 初步業(yè)務活動 2. 總體審計策略和具體審計計劃 3. 重要性 | 1. 初步業(yè)務活動 2. 總體審計策略和具體審計計劃 3. 重要性 | 無實質(zhì)性變化 |
| 審計證據(jù) | 1. 審計證據(jù)的性質(zhì) 2. 審計程序 3. 函證 4. 分析程序 | 1. 審計證據(jù)的性質(zhì) 2. 審計程序 3. 函證 4. 分析程序 | 調(diào)整：“分析程序的目的”改為“分析程序概述” |
| 審計抽樣方法 | 1. 審計抽樣的相關概念 2. 審計抽樣在控制測試中的應用 3. 審計抽樣在細節(jié)測試中的應用 | 1. 審計抽樣的相關概念 2. 審計抽樣在控制測試中的應用 3. 審計抽樣在細節(jié)測試中的應用 | 無實質(zhì)性變化 |
| 信息技術對審計的影響 | 1. 信息技術對內(nèi)部控制的影響 2. 信息技術中的一般控制和應用控制測試 3. 信息技術對審計過程的影響 4. 計算機輔助審計技術和電子表格的運用 5. 不同信息技術環(huán)境下的問題 6. 數(shù)據(jù)分析 | 1. 信息技術對企業(yè)財務報告和內(nèi)部控制的影響 2. 信息技術的一般控制和應用控制測試 3. 信息技術對審計過程的影響 4. 計算機輔助審計技術和電子表格的運用 5. 數(shù)據(jù)分析 6. 不同信息技術環(huán)境下的問題 | 調(diào)整：①“信息技術與財務報告的關系”改為“信息技術對企業(yè)財務報告的影響” ②“信息技術對內(nèi)部控制的積極影響”改為“信息技術對企業(yè)內(nèi)部控制的影響” ③“評估信息技術的風險”改為“信息技術產(chǎn)生的風險” ④“一般控制對控制風險的影響”改為“信息技術一般控制對控制風險的影響” ⑤“IT控制對控制風險和實質(zhì)性程序的影響”改為“信息技術應用控制對控制風險和實質(zhì)性程序的影響” ⑥“數(shù)據(jù)分析的作用”改為“數(shù)據(jù)分析的作用及其應用” ⑦第五、六兩節(jié)內(nèi)容位置互換 新增：①注冊會計師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn) ②信息技術對審計的影響 |
| 審計工作底稿 | 1. 審計工作底稿概述 2. 審計工作底稿的格式、要素和范圍 3. 審計工作底稿的歸檔 | 1. 審計工作底稿概述 2. 審計工作底稿的格式、要素和范圍 3. 審計工作底稿的歸檔 | 無實質(zhì)性變化 |
| 風險評估 | 1. 風險識別和評估概述 2. 風險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論 3. 了解被審計單位及其環(huán)境 4. 了解被審計單位的內(nèi)部控制 5. 評估重大錯報風險 | 1. 風險識別和評估概述 2. 風險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論 3. 了解被審計單位及其環(huán)境 4. 了解被審計單位的內(nèi)部控制 5. 評估重大錯報風險 | 無實質(zhì)性變化 |
| 風險應對 | 1. 針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施 2. 針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序 3. 控制測試 4. 實質(zhì)性程序 | 1. 針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施 2. 針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序 3. 控制測試 4. 實質(zhì)性程序 | 無實質(zhì)性變化 |
| 銷售與收款循環(huán)的審計 | 1. 銷售與收款循環(huán)的特點 2. 銷售與收款循環(huán)的業(yè)務活動和相關內(nèi)部控制 3. 銷售與收款循環(huán)的重大錯報風險 4. 測試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制 5. 銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序 | 1. 銷售與收款循環(huán)的特點 2. 銷售與收款循環(huán)的業(yè)務活動和相關內(nèi)部控制 3. 銷售與收款循環(huán)的重大錯報風險 4. 測試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制 5. 銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序 | 無實質(zhì)性變化 |
| 采購與付款循環(huán)的審計 | 1. 采購與付款循環(huán)的特點 2. 采購與付款循環(huán)的業(yè)務活動和相關內(nèi)部控制 3. 采購與付款循環(huán)的重大錯報風險 4. 測試采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制 5. 采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性程序 | 1. 采購與付款循環(huán)的特點 2. 采購與付款循環(huán)的業(yè)務活動和相關內(nèi)部控制 3. 采購與付款循環(huán)的重大錯報風險 4. 測試采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制 5. 采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性程序 | 無實質(zhì)性變化 |
| 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計 | 1. 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點 2. 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務活動和相關內(nèi)部控制 3. 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯報風險 4. 測試生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制 5. 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序 | 1. 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點 2. 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務活動和相關內(nèi)部控制 3. 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯報風險 4. 測試生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制 5. 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序 | 無實質(zhì)性變化 |
| 貨幣資金的審計 | 1. 貨幣資金審計概述 2. 貨幣資金的重大錯報風險 3. 測試貨幣資金的內(nèi)部控制 4. 貨幣資金的實質(zhì)性程序 | 1. 貨幣資金審計概述 2. 貨幣資金的重大錯報風險 3. 測試貨幣資金的內(nèi)部控制 4. 貨幣資金的實質(zhì)性程序 | 無實質(zhì)性變化 |
| 對舞弊和法律法規(guī)的考慮 | 1. 財務報表審計中與舞弊相關的責任 2. 財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮 | 1. 財務報表審計中與舞弊相關的責任 2. 財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮 | 無實質(zhì)性變化 |
| 審計溝通 | 1. 注冊會計師與治理層的溝通 2. 前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通 | 1. 注冊會計師與治理層的溝通 2. 前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通 | 無實質(zhì)性變化 |
| 注冊會計師利用他人的工作 | 1. 利用內(nèi)部審計工作 2. 利用專家的工作 | 1. 利用內(nèi)部審計工作 2. 利用專家的工作 | 無實質(zhì)性變化 |
| 對集團財務報表審計的特殊考慮 | 1. 與集團財務報表審計有關的概念 2. 集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標 3. 集團審計業(yè)務的承接與保持 4. 了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境 5. 了解組成部分注冊會計師 6. 重要性 7. 針對評估的風險采取的應對措施 8. 合并過程 9. 與組成部分注冊會計師的溝通 10. 評價審計證據(jù)的充分性和適當性 11. 與集團管理層和集團治理層的溝通 | 1. 與集團財務報表審計有關的概念 2. 集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標 3. 集團審計業(yè)務的承接與保持 4. 了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境 5. 了解組成部分注冊會計師 6. 重要性 7. 針對評估的風險采取的應對措施 8. 合并過程 9. 與組成部分注冊會計師的溝通 10. 評價審計證據(jù)的充分性和適當性 11. 與集團管理層和集團治理層的溝通 | 無實質(zhì)性變化 |
| 其他特殊項目的審計 | 1. 審計會計估計 2. 關聯(lián)方的審計 3. 考慮持續(xù)經(jīng)營假設 4. 首次接受委托時對期初余額的審計 | 1. 審計會計估計 2. 關聯(lián)方的審計 3. 考慮持續(xù)經(jīng)營假設 4. 首次接受委托時對期初余額的審計 | 無實質(zhì)性變化 |
| 完成審計工作 | 1. 完成審計工作概述 2. 期后事項 3. 書面聲明 | 1. 完成審計工作概述 2. 期后事項 3. 書面聲明 | 無實質(zhì)性變化 |
| 審計報告 | 1. 審計報告概述 2. 審計意見的形成 3. 審計報告的基本內(nèi)容 4. 在審計報告中溝通關鍵審計事項 5. 非無保留意見審計報告 6. 在審計報告中增加強調(diào)事項段和其他事項段 7. 比較信息 8. 注冊會計師對其他信息的責任 | 1. 審計報告概述 2. 審計意見的形成 3. 審計報告的基本內(nèi)容 4. 在審計報告中溝通關鍵審計事項 5. 非無保留意見審計報告 6. 在審計報告中增加強調(diào)事項段和其他事項段 7. 比較信息 8. 注冊會計師對其他信息的責任 | 無實質(zhì)性變化 |
| 企業(yè)內(nèi)部控制審計 | 1. 內(nèi)部控制審計的概念 2. 計劃審計工作 3. 自上而下的方法 4. 測試控制的有效性 5. 企業(yè)層面控制的測試 6. 業(yè)務流程、應用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試 7. 信息系統(tǒng)控制的測試 8. 內(nèi)部控制缺陷評價 9. 出具審計報告 | 1. 內(nèi)部控制審計的概念 2. 計劃審計工作 3. 自上而下的方法 4. 測試控制的有效性 5. 企業(yè)層面控制的測試 6. 業(yè)務流程、應用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試 7. 內(nèi)部控制缺陷評價 8. 出具審計報告 | 調(diào)整：將“強調(diào)事項、非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷”中的兩個內(nèi)容分開列示 刪除：“信息系統(tǒng)控制的測試” |
| 會計師事務所業(yè)務質(zhì)量控制 | 1. 質(zhì)量控制制度的目標和對業(yè)務質(zhì)量承擔的領導責任 2. 相關職業(yè)道德要求 3. 客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持 4. 人力資源 5. 業(yè)務執(zhí)行 6. 監(jiān)控 | 1. 質(zhì)量控制制度的目標和對業(yè)務質(zhì)量承擔的領導責任 2. 相關職業(yè)道德要求 3. 客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持 4. 人力資源 5. 業(yè)務執(zhí)行 6. 監(jiān)控 | 無實質(zhì)性變化 |
| 職業(yè)道德基本原則和概念框架 | 1. 職業(yè)道德基本原則 2. 職業(yè)道德概念框架 3. 注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用 4. 非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用 | 1. 職業(yè)道德基本原則 2. 職業(yè)道德概念框架 3. 注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用 4. 非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用 | 無實質(zhì)性變化 |
| 審計業(yè)務對獨立性的要求 | 1. 基本概念和要求 2. 經(jīng)濟利益 3. 貸款和擔保以及商業(yè)關系、家庭和私人關系 4. 與審計客戶發(fā)生人員交流 5. 與審計客戶長期存在業(yè)務關系 6. 為審計客戶提供非鑒證服務 7. 收費 8. 影響獨立性的其他事項 | 1. 基本概念和要求 2. 經(jīng)濟利益 3. 貸款和擔保以及商業(yè)關系、家庭和私人關系 4. 與審計客戶發(fā)生人員交流 5. 與審計客戶長期存在業(yè)務關系 6. 為審計客戶提供非鑒證服務 7. 收費 8. 影響獨立性的其他事項 | 無實質(zhì)性變化 |
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