2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試《綜合測(cè)試一》B卷

2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合階段考試真題《職業(yè)能力綜合測(cè)試一》（B卷）

（回憶版）

1.識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表層次存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　(1)一股獨(dú)大

　　(2)管理層人員獨(dú)立性
　　(3)由于上市壓力的業(yè)績(jī)舞弊2.識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　(1)預(yù)收賬款轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款

　　(2)對(duì)主要客戶價(jià)款下調(diào)30%

　　(3)員工工資降低5%，改變發(fā)放時(shí)間

　　(4)出售應(yīng)收賬款

3. 會(huì)計(jì)處理是否正確

　　(1)持有至到期投資的問題

　　(2)售后租回-融資租賃的會(huì)計(jì)處理

　　(3)專業(yè)借款資本化的問題

　　(4)政府補(bǔ)助的問題

　　(5)固定資產(chǎn)盤虧

　　(6)劃分為持有待售資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

4. 審計(jì)人員對(duì)企業(yè)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，指出是否存在錯(cuò)誤

　　(1)銀行賬戶注銷沒有函證

　　(2)對(duì)客戶的銷售不公允-關(guān)聯(lián)方交易

　　(3)從賬面金額考慮完整性

　　(4)應(yīng)收賬款完整性認(rèn)定

5.流轉(zhuǎn)稅的相關(guān)處理是否正確

　　(1)按出售股票的凈額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅

　　(2)按現(xiàn)金折扣后的銷售金額計(jì)算增值稅
6.所得稅的相關(guān)處理

　　(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的處理

　　(2)國(guó)債利息轉(zhuǎn)讓損益時(shí)候稅前扣除

　　(3)罰息罰金和稅后滯納金是否納稅

　　(4)權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資處置的損益納稅問題
　　(5)固定資產(chǎn)大修理的所得稅處理

7. 房產(chǎn)稅的計(jì)算

　　涉及到土地和房屋的稅務(wù)處理

英文題

　　1. 多次交易形成企業(yè)合并的問題，計(jì)算個(gè)別報(bào)表中如何確定投資成本，計(jì)算交易過程的商譽(yù)和投資收益

    2. 購(gòu)買的少數(shù)股東權(quán)益，在合并報(bào)表層面的處理。

　　3. 集團(tuán)內(nèi)股份支付，在授予日和*9年末的計(jì)算。

　

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