2014年注冊會計師綜合階段考試真題《職業(yè)能力綜合測試二》（B卷）
（回憶版）
1. SWOT分析，并根據(jù)分析內(nèi)容說明企業(yè)下一步應(yīng)采取的發(fā)展戰(zhàn)略類型。
2. 判斷是否屬于企業(yè)重大資產(chǎn)重組;非公開發(fā)行股票的定價問題。
3. 某董事發(fā)表了幾個觀點，判斷是否正確。
(1)在股權(quán)收購的同時進行被并購企業(yè)董事會改選
(2)對于并購的事項需要董事會2/3以上成員通過
(3)對于并購的事項獨立董事不需要發(fā)表意見
(4)對于并購的事項需要經(jīng)過股東大會2/3以上成員通過
(5)取得控制權(quán)的股東不得在36個月轉(zhuǎn)讓
4. 咨詢某事項是否符合免于要約收購的豁免事項，并說明理由。5. 給出幾個事項，判斷發(fā)展戰(zhàn)略的類型。
(1)開發(fā)二、三線城市，并拓展海外市場
(2)給出一個差異化的產(chǎn)品
(3)并購國際上一家與本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的企業(yè)
(4)對上下游產(chǎn)業(yè)鏈進行整合
(5)開發(fā)了一個新能源的新車產(chǎn)品
5. 判斷總經(jīng)理辦公室某員工咨詢關(guān)于發(fā)行可轉(zhuǎn)債券的幾個觀點是否正確。
(1)轉(zhuǎn)股價格應(yīng)低于當前股票市場
(2)轉(zhuǎn)股價格應(yīng)按市場利率發(fā)行
(3)可轉(zhuǎn)換債券的贖回條款和回收條款時候合理
(4)轉(zhuǎn)股期間時候在發(fā)行結(jié)束后立即進行轉(zhuǎn)股
7. 要求說明發(fā)展戰(zhàn)略的主要途徑有哪幾種，再判斷企業(yè)采用的發(fā)展途徑類型，戰(zhàn)略聯(lián)盟的區(qū)別。
8. 發(fā)行優(yōu)先股。
(1)企業(yè)是否符合優(yōu)先股發(fā)行的條件(從數(shù)量、金額、發(fā)行主體三個方面分析)
(2)優(yōu)先股籌資的特點
(3)優(yōu)先股和普通股股東權(quán)利義務(wù)的區(qū)別
英文題：
1. 利用市盈率和市凈率模型估計被并購企業(yè)的股權(quán)價值，判斷收購價值是否合理，并說明理由。
2. 給出了企業(yè)籌資的三個方案：發(fā)行債券、發(fā)行優(yōu)先股、發(fā)行普通股。
(1)計算每種發(fā)行方案的預(yù)計下年每股收益
(2)計算債券和普通股方案的每股收益無差別點，以及優(yōu)先股和普通股方案的每股收益無差別點
3. 計算三個方案的稅后資本成本，并說明影響資本成本的外部因素。
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