第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析

　　償債能力比率：
　　1.短期償債能力比率指標(biāo)
　　(1)營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)
　　(2)流動(dòng)比率。流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
　　(3)速動(dòng)比率。速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
　　(4)現(xiàn)金比率?，F(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))/流動(dòng)負(fù)債
　　(5)現(xiàn)金流量比率?，F(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債
　　2.長(zhǎng)期償債能力比率指標(biāo)
　　(1)資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)
　　(2)產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債/股東權(quán)益
　　權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益
　　(3)長(zhǎng)期資本負(fù)債率=非流動(dòng)負(fù)債/(非流動(dòng)負(fù)債+所有者權(quán)益)
　　(4)利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用
　　=(凈利潤(rùn)+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用)/利息費(fèi)用
　　(5)現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/利息費(fèi)用
　　(6)現(xiàn)金流量債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/債務(wù)總額
　　3.影響短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力的表外因素
　　影響短期償債能力的表外因素：
　　(1)增強(qiáng)短期償債能力的表外因素：
　?、倏蓜?dòng)用的銀行貸款指標(biāo)；②準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的非流動(dòng)資產(chǎn)；③償債能力的聲譽(yù)。
　　(2)降低短期償債能力的表外因素：
　?、倥c擔(dān)保有關(guān)的或有負(fù)債；②經(jīng)營(yíng)租賃合同中的承諾付款。
　　影響長(zhǎng)期償債能力的其他因素：
　　(1)長(zhǎng)期租賃(指經(jīng)營(yíng)租賃)；(2)債務(wù)擔(dān)保；(3)未決訴訟。
 
　　營(yíng)運(yùn)能力比率：
　　1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(三種表示形式)
　　
　　2.存貨周轉(zhuǎn)率
　　
　　3.其他營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)
　　
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