考生看過來：2015年cpa考試《審計》命題預測卷(5)出來了，下面的資料習題都是由高頓網(wǎng)校小編為大家做的整理，希望可以對大家的考試輔導有所幫助，同時如果你想獲取更多的學習資料，敬請關注我們的注冊會計師頻道，免費習題與在線測試都會助你一臂之力。
　　41. 在對H公司2012年度財務報表進行審計時，N注冊會計師負責審計應收賬款。N注冊會計師對截止日為2012年12月31日的應收賬款實施了函證程序，并于2013年2月15日編制了以下應收賬款函證分析工作底稿：
　　標識說明：
　　√與應收賬款明細賬核對相符
　　★與應收賬款明細賬核對相符
　　C回函相符
　　CX回函不符
　　總體結論：回函不符金額28000元低于可容忍錯報，應收賬款得以公允反映。
　　要求：假定選擇函證的應收賬款樣本是恰當?shù)模瑧召~款的可容忍錯報是30000元，請簡要回答以下問題：
　　(1)N注冊會計師編制的上述工作底稿中存在哪些缺陷?
　　(2)針對上述工作底稿中顯示的實施函證時遇到的問題和回函結果，N注冊會計師應當實施哪些審計程序?
　　42. 注冊會計師在對興隆公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制制度具有嚴重缺陷，與管理層人員甲溝通相關問題時，其眼神飄忽不定，邏輯混亂。
　　在此情況下，注冊會計師能否依賴下列證據(jù)，并簡要說明理由：
　　(1)銷售發(fā)票副本；
　　(2)監(jiān)盤客戶的存貨(不涉及檢查相關的所有權憑證)；
　　(3)外部律師提供的聲明書；
　　(4)管理層出具的書面聲明；
　　(5)會計記錄。　　【高頓網(wǎng)校溫馨提示】：考試辛苦，請一定注意身體，同時好的考試方法，好的考試輔導選擇也很重要，高頓網(wǎng)校專注如何為考生學習提供優(yōu)質服務，祝你在考試路上有幫助之手，取得理想好成績。