多項(xiàng)選擇題
甲公司本年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，非公益性捐贈(zèng)支出為25萬(wàn)元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為10萬(wàn)元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為5萬(wàn)元，發(fā)生的其他可抵扣暫時(shí)性差異為20萬(wàn)元（無(wú)直接影響所有者權(quán)益的部分）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司的處理正確的有（）。
A.企業(yè)本期應(yīng)交所得稅為140萬(wàn)元
B.企業(yè)本期應(yīng)納稅所得額為560萬(wàn)元
C.企業(yè)本期遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為5萬(wàn)元
D.企業(yè)本期所得稅費(fèi)用為133.75萬(wàn)元
【正確答案】A,B,D
【知識(shí)點(diǎn)】當(dāng)期所得稅
【答案解析】
本期應(yīng)納稅所得額=500+25+10+5+20=560（萬(wàn)元）；本期應(yīng)交所得稅=560×25%=140（萬(wàn)元）；遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（5+20）×25%=6.25（萬(wàn)元）；所得稅費(fèi)用=140-6.25=133.75（萬(wàn)元）。
注：非公益性捐贈(zèng)支出不允許稅前扣除。（p373）
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