多項選擇題
甲公司本年實現(xiàn)稅前會計利潤為500萬元，非公益性捐贈支出為25萬元，各項稅收的滯納金和罰款為10萬元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費為5萬元，發(fā)生的其他可抵扣暫時性差異為20萬元（無直接影響所有者權(quán)益的部分）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司的處理正確的有（）。
A.企業(yè)本期應(yīng)交所得稅為140萬元
B.企業(yè)本期應(yīng)納稅所得額為560萬元
C.企業(yè)本期遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為5萬元
D.企業(yè)本期所得稅費用為133.75萬元
【正確答案】A,B,D
【知識點】當(dāng)期所得稅
【答案解析】
本期應(yīng)納稅所得額=500+25+10+5+20=560（萬元）；本期應(yīng)交所得稅=560×25%=140（萬元）；遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（5+20）×25%=6.25（萬元）；所得稅費用=140-6.25=133.75（萬元）。
注：非公益性捐贈支出不允許稅前扣除。（p373）