程序和數(shù)據(jù)訪問(wèn)的要素： ①應(yīng)用用戶授權(quán)管理 ②高權(quán)限用戶管理 ③職責(zé)分工和權(quán)限管理 ④認(rèn)證和密碼控制 ⑤用戶監(jiān)控 ⑥物理訪問(wèn)和環(huán)境控制 ⑦網(wǎng)絡(luò)訪問(wèn) ...
2015-11-30 19:11信息技術(shù)下自動(dòng)控制的三方面： ①信息技術(shù)一般控制審計(jì) ②信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì) ③公司層面信息技術(shù)控制 專業(yè)的cpa考生學(xué)習(xí)平臺(tái)與職業(yè)發(fā)展平臺(tái)，干貨 ...
2015-11-30 19:11程序開(kāi)發(fā)控制包括的要素： ①程序開(kāi)發(fā)的管理方法論 ②項(xiàng)目啟動(dòng)、分析和設(shè)計(jì) ③測(cè)試和質(zhì)量確保 ④數(shù)據(jù)遷移 ⑤程序?qū)嵤┖蛻?yīng)急計(jì)劃 ⑥流程更新和用戶培訓(xùn) ...
2015-11-30 19:11計(jì)算機(jī)運(yùn)行的要素： ①系統(tǒng)作業(yè)管理 ②問(wèn)題和故障管理 ③數(shù)據(jù)備份和恢復(fù) ④備份介質(zhì)的異地存放 ⑤災(zāi)難恢復(fù) 專業(yè)的cpa考生學(xué)習(xí)平臺(tái)與職業(yè)發(fā)展平臺(tái)，干 ...
2015-11-30 19:11審計(jì)程序單獨(dú)或組合，用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。 （一）檢查 檢查記錄或文件可以**可靠程度不同的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于記 ...
2015-11-30 19:111.如果未對(duì)總體進(jìn)行分層，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不使用均值估計(jì)抽樣。 2.比率估計(jì)抽樣和差額估計(jì)抽樣都要求樣本項(xiàng)目存在錯(cuò)報(bào)。 3.預(yù)計(jì)只發(fā)現(xiàn)少量差異，不應(yīng)使 ...
2015-11-30 19:11審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)時(shí)，如果依賴相關(guān)信息系統(tǒng)所形成的財(cái)務(wù)信息和報(bào)告作為審計(jì)工作的依據(jù)，則必須考慮相關(guān)信息和報(bào)告的質(zhì)量。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在 ...
2015-11-30 19:111.概念：PPS抽樣是一種運(yùn)用屬性抽樣原理對(duì)貨幣金額而不是對(duì)發(fā)生率得出結(jié)論的統(tǒng)計(jì)抽樣方法，這種方法適用于交易發(fā)生額或賬戶余額存在高估的情況。PPS抽 ...
2015-11-30 19:111.信息技術(shù)一般性控制審計(jì) 信息系統(tǒng)一般性控制是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對(duì)整個(gè)信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實(shí)施的、對(duì)所有的應(yīng)用或控制模塊具有 ...
2015-11-30 19:111.審計(jì)工作底稿以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。 2.審計(jì)工作底稿通常包括的內(nèi)容： 總體審計(jì)策略、具體審計(jì)計(jì)劃、分析表、問(wèn)題備忘錄、重大事項(xiàng)概要、 ...
2015-11-30 19:11（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存10年。 （2）如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)業(yè)務(wù)中止日起，對(duì)審計(jì)工作 ...
2015-11-30 19:11在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要對(duì)控制環(huán)境作出初步了解和評(píng)價(jià)。 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境。控制環(huán)境本身并不能防 ...
2015-11-30 19:11（1）要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解是必須的程序。 （2）要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)的所有階段（不僅在計(jì)劃階段）都要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。 ...
2015-11-30 19:111.執(zhí)行穿行測(cè)試的目的：證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解 2.如果不打算信賴控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍需要執(zhí)行穿行測(cè)試以確認(rèn)以前對(duì)業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán) ...
2015-11-30 19:11注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)以下方式提高審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性： （1）對(duì)某些未測(cè)試過(guò)的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序； （2 ...
2015-11-30 19:111.在確定實(shí)質(zhì)性程序的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施控制測(cè)試的結(jié)果。 （1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越 ...
2015-11-30 19:11向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性； 指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作； **更多的督導(dǎo)； 使某些程序不被管理層預(yù)見(jiàn)或事先了 ...
2015-11-30 19:11（1）如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)①剩余期間實(shí)施進(jìn)一步的實(shí)質(zhì)性程序，或②將實(shí)質(zhì)性程序和控制測(cè)試結(jié)合使用，以將期中測(cè)試得出的 ...
2015-11-30 19:111.確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)考慮的事項(xiàng)（選擇題） （1）風(fēng)險(xiǎn)是否屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)；（2）風(fēng)險(xiǎn)是否與近期經(jīng)濟(jì)環(huán)境、會(huì)計(jì)處理方法和其他方面的重大變化有關(guān)；（3）交 ...
2015-11-30 19:11（1）接受客戶訂單。首先由客戶提出訂貨要求。銷(xiāo)售單管理部門(mén)根據(jù)以前列出已批準(zhǔn)銷(xiāo)售的****決定是否同意接受某客戶的訂單。如果該客戶未被列入，則通 ...
2015-11-30 19:111.細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序的適用性 細(xì)節(jié)測(cè)試適用于對(duì)各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定的測(cè)試，尤其是對(duì)存在或發(fā)生、計(jì)價(jià)認(rèn)定的測(cè)試； 對(duì)在一段時(shí)期內(nèi)存 ...
2015-11-30 18:11存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象并不必然表明發(fā)生了舞弊，但了解舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況產(chǎn)生警覺(jué)，從而更有針對(duì)性地采取應(yīng)對(duì)措施 ...
2015-11-30 18:11（1）為了達(dá)到粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的目的而虛增收入或提前確認(rèn)收入 （2）為了達(dá)到報(bào)告期內(nèi)降低稅負(fù)或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)等目的而少計(jì)收入或延后確認(rèn)收入 專業(yè)的cpa考生 ...
2015-11-30 18:11編制和簽署支票的有關(guān)控制包括： 1.獨(dú)立檢查已簽發(fā)支票的總額與所處理的付款憑單的總額的一致性。 2.應(yīng)由被授權(quán)的財(cái)務(wù)部門(mén)的人員負(fù)責(zé)簽署支票。 3.被 ...
2015-11-30 18:11記錄采購(gòu)交易之前，應(yīng)付憑單部門(mén)應(yīng)編制付款憑單。這項(xiàng)功能的控制包括： 1.確定**商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗(yàn)收單、訂購(gòu)單的一致性。 2.確定**商發(fā)票計(jì)算的 ...
2015-11-30 18:11應(yīng)付賬款的審計(jì)主要是檢查付款記錄是否完整。一般情況下，應(yīng)付賬款不需要函證， （1）函證應(yīng)付賬款的條件：①控制風(fēng)險(xiǎn)較高；②某應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶金額 ...
2015-11-30 18:11驗(yàn)收后，驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)對(duì)已收貨的每張訂購(gòu)單編制一式多聯(lián)、預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單，作為驗(yàn)收和檢驗(yàn)商品的依據(jù)。驗(yàn)收人員將商品送交倉(cāng)庫(kù)或其他請(qǐng)購(gòu)部門(mén)時(shí)，應(yīng)取 ...
2015-11-30 18:111.獲取或編制固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊分類匯總表，檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符，結(jié)合累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備科目與報(bào)表數(shù)核對(duì) ...
2015-11-30 18:11（一）計(jì)劃和安排生產(chǎn) 生產(chǎn)計(jì)劃部門(mén)的職責(zé)是根據(jù)客戶訂購(gòu)單或者對(duì)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)和產(chǎn)品需求的分析來(lái)決定生產(chǎn)授權(quán)。如決定授權(quán)生產(chǎn)，即簽發(fā)預(yù)先順序編號(hào)的生 ...
2015-11-30 18:11（1）監(jiān)盤(pán)程序。 評(píng)價(jià)盤(pán)點(diǎn)的控制觀察盤(pán)點(diǎn)的執(zhí)行檢查存貨執(zhí)行抽盤(pán) （2）執(zhí)行抽盤(pán)。 在對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以： ①?gòu)拇尕洷P(pán)點(diǎn)記錄中 ...
2015-11-30 18:11
報(bào)名條件
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報(bào)名時(shí)間
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報(bào)名模擬
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真題資料
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考試大綱
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考試科目
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準(zhǔn)考證打印
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考試時(shí)間
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證件照
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