1.內(nèi)部控制的含義 內(nèi)部控制,是指被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守,由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì) ...
2015-09-01 13:09內(nèi)部控制的要素 1.控制環(huán)境; 2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程; 3.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通; 4.控制活動(dòng); 5.對(duì)控制的監(jiān)督。 專業(yè)的cpa考生學(xué)習(xí)平臺(tái)與職業(yè)發(fā)展平 ...
2015-09-01 13:09注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解的內(nèi)部控制并非被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),盡管要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師 ...
2015-09-01 13:09例如: 1.會(huì)計(jì)政策和行業(yè)特定慣例,包括特定行業(yè)的重要活動(dòng)(如銀行業(yè)的貸款和投資、醫(yī)藥行業(yè)的研究與開(kāi)發(fā)活動(dòng)); 2.收入確認(rèn)慣例; 3.公允價(jià)值會(huì)計(jì)核算; ...
2015-09-01 13:09注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的籌資活動(dòng)。主要包括: 1.債務(wù)結(jié)構(gòu)和相關(guān)條款,包括資產(chǎn)負(fù)債表外融資和租賃安排。例如,獲得的信貸額度是否可以滿足營(yíng) ...
2015-09-01 13:09(一)了解行業(yè)狀況,如下圖所示: 【解讀】行業(yè)狀況屬于非財(cái)務(wù)信息,也是被審計(jì)單位的外部信息。 在審計(jì)實(shí)務(wù)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師非常重視了解行業(yè)狀況的非財(cái) ...
2015-09-01 13:09(一)項(xiàng)目組內(nèi)部討論的目標(biāo) 實(shí)施項(xiàng)目組內(nèi)部討論的目標(biāo)在于使項(xiàng)目組成員明確以下方面: 1.了解在各自負(fù)責(zé)的領(lǐng)域中,由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào) ...
2015-09-01 11:09注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的投資活動(dòng)。主要包括: 1.近期擬實(shí)施或已實(shí)施的并購(gòu)活動(dòng)與資產(chǎn)處置情況,包括業(yè)務(wù)重組或某些業(yè)務(wù)的終止。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng) ...
2015-09-01 11:09(一)了解所有權(quán)結(jié)溝 對(duì)被審計(jì)單位所有權(quán)結(jié)構(gòu)的了解有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別關(guān)朕方關(guān)系并了解被審計(jì)單位的決策過(guò)程。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解所有權(quán)結(jié)構(gòu)以及所 ...
2015-09-01 11:09風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而實(shí)施的審計(jì)程序。 【解讀】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是幾種單項(xiàng)審計(jì)程 ...
2015-09-01 11:091.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象 【解讀】 與函證程序有關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象的例子包括: (1)管理層不允許寄發(fā)詢證函; (2)管理層試圖攔截、篡改詢證 ...
2015-09-01 11:091.總體要求 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)調(diào)查不符合事項(xiàng),以確定是否表明存在錯(cuò)報(bào)。 2.不符事項(xiàng)可能顯示財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)或潛在錯(cuò)報(bào) 當(dāng)識(shí)別出錯(cuò)報(bào)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師需 ...
2015-09-01 11:09積極式函證未收到回函時(shí)的處理 如果采用積極的函證方式實(shí)施函證而未能收到回函,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮與被詢證者聯(lián)系,要求對(duì)方做出回應(yīng)或再次寄發(fā)詢證 ...
2015-09-01 11:091.評(píng)價(jià)函證可靠性應(yīng)當(dāng)考慮的因素: (1)對(duì)詢證函的涉及、發(fā)出及收回的控制情況; (2)被詢證者的勝任能力、獨(dú)立性、授權(quán)回函情況、對(duì)函證項(xiàng)目的了解及其 ...
2015-09-01 11:09根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的判斷,以及被詢證者的地址和性質(zhì)、以往回函情況、回函截止日期等因素,詢證函的發(fā)出和收回可以采用郵寄、跟函、電子形式函 ...
2015-09-01 11:09詢證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后,應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出。 為使函證程序能有效地實(shí)施,在詢證函發(fā)出前,注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要恰當(dāng)?shù)卦O(shè)計(jì)詢證函,并對(duì)詢證函上 ...
2015-09-01 11:09注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位的了解、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及所測(cè)試總體的特征等,確定從總體中選取特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試。選取的特定項(xiàng)目可能包括: 1.金 ...
2015-09-01 11:09無(wú)論是采用紙質(zhì)還是電子介質(zhì),被詢證者的回函中都可能包括免責(zé)或其他限制條款?;睾写嬖诿庳?zé)或其他限制條款是影響外部函證可靠性的因素之一,但這種 ...
2015-09-01 10:09注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日,在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證; 如果重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日 ...
2015-09-01 10:091.函證銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶)、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息(依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則原文) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款(包括零余額 ...
2015-09-01 10:091.評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 2.函證程序針對(duì)的認(rèn)定 (1)函證程序針對(duì)不同的認(rèn)定,所獲取審計(jì)證據(jù)的證明力是不同的。 (2)對(duì)特定認(rèn)定,函證的相關(guān)性 ...
2015-09-01 10:09注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的以下因素確定函證的內(nèi)容、范圍、時(shí)間和方式: 1.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境; 2.內(nèi)部控制的有效性; 3.賬戶或交易的性質(zhì); 4. ...
2015-09-01 09:09專業(yè)的cpa考生學(xué)習(xí)平臺(tái)與職業(yè)發(fā)展平臺(tái),干貨滿滿,搶鮮分享。歡迎關(guān)注微信號(hào)gaoduncpa 免費(fèi)題庫(kù) 【 手機(jī)題庫(kù) 】 | 在線直播 CPA名師班 立即免費(fèi)試聽(tīng) ...
2015-08-31 16:082015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試就快要開(kāi)始了,在這個(gè)緊張的階段,大家可能會(huì)出現(xiàn)各種情緒上的波動(dòng),心態(tài)不夠穩(wěn)定等等情況,針對(duì)這些情況,高頓網(wǎng)校小編為大家** ...
2015-08-28 14:08CPA綜合考試還有兩天,專業(yè)考試也剩下不到一個(gè)半月的時(shí)間了。隨時(shí)間的流逝,考生們情緒日益浮躁不安。也許是看書(shū)中一個(gè)復(fù)雜的知識(shí)點(diǎn),也許是做題中一 ...
2015-08-28 10:08翻開(kāi)注會(huì)《審計(jì)》教材第18、19章,主要講的是完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。今天就跟大家分享一下這兩章的學(xué)習(xí)方法。 1、因?yàn)檫@兩章的內(nèi)容涉及審 ...
2015-08-27 15:08知識(shí)點(diǎn):風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖法 用以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響的常見(jiàn)的定性方法是**風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖識(shí)別某一風(fēng)險(xiǎn)是否會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響,并將此結(jié)論與風(fēng)險(xiǎn) ...
2015-08-27 13:08知識(shí)點(diǎn);流程圖分析法 流程圖分析法是對(duì)流程的每一階段、每一環(huán)節(jié)逐一進(jìn)行調(diào)查分析,從中發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn),找出導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素,分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后可能 ...
2015-08-27 13:08知識(shí)點(diǎn):頭腦風(fēng)暴法 頭腦風(fēng)暴法又稱智力激勵(lì)法、BS法、自由思考法。它是指刺激并鼓勵(lì)一群知識(shí)淵博、知悉風(fēng)險(xiǎn)情況的人員暢所欲言,開(kāi)展集體討論的方法 ...
2015-08-27 13:08知識(shí)點(diǎn):操作風(fēng)險(xiǎn) 操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于員工、過(guò)程、基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)或?qū)\(yùn)作有影響的類似因素(包括欺詐活動(dòng))的失誤而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險(xiǎn)。 許多已經(jīng)識(shí)別出的 ...
2015-08-27 13:08報(bào)名條件 | 報(bào)名時(shí)間 | 報(bào)名模擬 |
真題資料 | 考試大綱 | 考試科目 |
準(zhǔn)考證打印 | 考試時(shí)間 | 證件照 |