第四章 通用賬務(wù)處理模塊的基本操作　　

第三節(jié) 日常賬務(wù)處理

　　
　　三、出納業(yè)務(wù)　　
　　出納模塊也是賬務(wù)處理模塊的重要構(gòu)成部分，通常包括出納日記賬、票據(jù)管理、銀行對(duì)賬、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等主要功能，并可對(duì)長(zhǎng)期未達(dá)賬提供審計(jì)報(bào)告。
　　
　　（一）日記賬　　
　　出納日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。出納日記賬在憑證模塊執(zhí)行記賬操作時(shí)已經(jīng)完成了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，因此在出納模塊可直接查詢打印輸出各種核算幣別的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
　　
　　（二）票據(jù)管理　　
　　與手工會(huì)計(jì)一樣，為了加強(qiáng)對(duì)銀行支票的管理，出納人員通常需要建立“支票管理登記簿”，以便詳細(xì)登記銀行支票的領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、支票用途、支票金額、是否報(bào)銷等情況。
　　
　　（三）銀行對(duì)賬　　
　　為了能夠準(zhǔn)確掌握銀行存款的實(shí)際余額，知曉實(shí)際可以動(dòng)用的銀行存款數(shù)額，防止記賬發(fā)生差錯(cuò)，企業(yè)必須定期將銀行存款日記賬與銀行開(kāi)具的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，消除未達(dá)賬項(xiàng)的影響。　　
　　1. 銀行對(duì)賬期初數(shù)據(jù)輸入　　
　　為了保證銀行對(duì)賬的正確性，在使用銀行對(duì)賬功能進(jìn)行對(duì)賬之前，必須先將各幣種的銀行存款日記賬的期初余額、上期未達(dá)賬輸入出納的對(duì)賬系統(tǒng)中?！　?/div>
　　2.銀行對(duì)賬單輸入　　
　　要實(shí)現(xiàn)機(jī)內(nèi)銀行對(duì)賬的勾對(duì)操作，就必須在每次定期對(duì)賬前將銀行開(kāi)具的銀行對(duì)賬單的記錄輸入出納系統(tǒng)中，存入“對(duì)賬單文件”。銀行對(duì)賬單的輸入可視具體情況采取手工逐字筆錄入或從外部引入的方式來(lái)完成?！　?/div>
　　3.銀行對(duì)賬　　
　　銀行對(duì)賬功能包括自動(dòng)對(duì)賬和手工對(duì)賬，出納人員應(yīng)根據(jù)銀行日記賬和銀行對(duì)賬單的記錄選擇不同的對(duì)賬方法進(jìn)行對(duì)賬，確保能進(jìn)行正確無(wú)誤的勾對(duì)?！　?/div>
　　自動(dòng)對(duì)賬是由出納系統(tǒng)根據(jù)對(duì)賬依據(jù)自動(dòng)進(jìn)行核對(duì)、勾銷，對(duì)賬的依據(jù)通常包括“截止日期、日期相關(guān)天數(shù)、結(jié)算方式、結(jié)算號(hào)、金額”等。　　
　　手工對(duì)賬是對(duì)自動(dòng)對(duì)賬的補(bǔ)充，由出納人員逐筆核對(duì)日記賬和對(duì)賬單的記錄，并對(duì)手工對(duì)核對(duì)無(wú)誤的雙方記錄添加勾對(duì)標(biāo)記，完成對(duì)賬操作?！　?/div>
　　一對(duì)一可以自動(dòng)對(duì)賬，一對(duì)多、多對(duì)一、多對(duì)多的情況就只能采用手工對(duì)賬的方式進(jìn)行核對(duì)、勾銷。　　
　　4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表　　
　　出納系統(tǒng)提供了根據(jù)對(duì)賬結(jié)果自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的功能。在銀行對(duì)賬結(jié)束后，出納人員可以執(zhí)行余額調(diào)節(jié)表查詢功能，進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)表界面，查詢并打印銀行存款余額調(diào)節(jié)表。



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