第四章 通用賬務(wù)處理模塊的基本操作  
第四節(jié) 期末處理

  
  期末處理即期末會計業(yè)務(wù)處理,是指會計人員在每個會計期末都須完成的特定會計處理工作。期末處理主要包括期末調(diào)匯、自動轉(zhuǎn)賬、結(jié)轉(zhuǎn)損益和結(jié)賬等,每月只能做一次,并且每個會計期末都必須做一次。
  
  一、期末調(diào)匯  
  期末調(diào)匯是指有外幣核算業(yè)務(wù)的會計主體,在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時編制記賬憑證所采用的記賬匯率與期末匯率不一致,按照制度規(guī)定在資產(chǎn)負債表日應(yīng)以期末匯率予以反映,因此需要在期末計算由此引起的匯兌損益,生成匯總損益轉(zhuǎn)賬憑證。
  
  二、自動轉(zhuǎn)賬  
  在期末集中處理的會計業(yè)務(wù)中,有一類業(yè)務(wù)每月都會有規(guī)律的重復(fù)進行,主要就是一些期末的分攤、計提業(yè)務(wù)。例如,借款利息的計提、制造費用分配、工資費用分配、福利費計提、各種稅金的計算繳納、公積金提取等?! ?/div>
  1.自動轉(zhuǎn)賬憑證模板設(shè)置  
  自動轉(zhuǎn)賬憑證模板設(shè)置主要就是將轉(zhuǎn)賬憑證相對固定不變的內(nèi)容預(yù)先設(shè)置定義好,主要有憑證名稱、類型、摘要、借貸方科目和每一科目發(fā)生額的來源或取數(shù)計算公式?! ?/div>
  2.執(zhí)行生成轉(zhuǎn)賬憑證  
  自動轉(zhuǎn)賬憑證模板設(shè)置定義好之后,以后每月月末只需選擇相應(yīng)自動轉(zhuǎn)賬憑證模板,執(zhí)行自動轉(zhuǎn)賬功能,系統(tǒng)就能按照預(yù)先定義好的模板自動生成轉(zhuǎn)賬憑證并傳遞到憑證模塊。可以在憑證模塊查詢到該自動轉(zhuǎn)賬憑證并審核記賬。但要注意的是,當同時執(zhí)行多個自動轉(zhuǎn)賬憑證模板時,一定要調(diào)整好先后順序,否則生成的轉(zhuǎn)賬憑證將不正確。
  
  三、結(jié)轉(zhuǎn)損益  
  結(jié)轉(zhuǎn)損益是在會計期末將所有損益類科目的本期余額全部轉(zhuǎn)到本年利潤科目中,以便計算利潤。賬務(wù)處理模塊在期末處理中提供了自動結(jié)轉(zhuǎn)損益生成記賬憑證的功能。損益結(jié)轉(zhuǎn)前應(yīng)將當期全部憑證都審核記賬。期末結(jié)轉(zhuǎn)損益通常按以下步驟進行。  
  1.選擇損益類科目與本年利潤科目  
  2.設(shè)置轉(zhuǎn)賬憑證參數(shù)  
  3.生成轉(zhuǎn)賬憑證
  
  四、期末結(jié)賬  
  結(jié)賬是指在當期發(fā)生的全部會計業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上,計算、記錄并結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額,終止本期賬務(wù)處理工作。在手工會計處理中,都有結(jié)賬的過程,在會計電算化系統(tǒng)中也應(yīng)有這一過程,以符合會計制度的要求,因此賬務(wù)處理模塊提供了“結(jié)賬”功能?! ?/div>
  結(jié)賬只能逐月進行,且只能每月進行一次。結(jié)賬后月末余額轉(zhuǎn)入下月,本月結(jié)賬后不能再輸入本月記賬憑證?! ?/div>
  在結(jié)賬操作的過程中,系統(tǒng)將自動檢查賬務(wù)處理情況是否符合結(jié)賬的要求。如果檢查到不符合期末結(jié)賬要求,系統(tǒng)將會發(fā)出警告并中斷結(jié)賬。  
  在會計電算化中,結(jié)賬處理通常包括如下幾方面?! ?/div>
  1.結(jié)賬檢查  
  2.數(shù)據(jù)備份  
  3.結(jié)計余額  
  4.結(jié)賬標記  
  每期結(jié)賬后,系統(tǒng)將自動產(chǎn)生結(jié)賬標記,表示該期賬務(wù)業(yè)務(wù)處理完畢。  
  結(jié)賬完成后,系統(tǒng)將自動進入下一個會計期間。當然,如果因特殊原因,也可以利用系統(tǒng)提供的反結(jié)賬(取消結(jié)賬)功能恢復(fù)到結(jié)賬前狀態(tài),此功能一般只有賬套主管(電算主管)才有權(quán)執(zhí)行,應(yīng)謹慎操作。



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