來源：高頓網(wǎng)校 發(fā)布時間：2015-08-04 10:42 責(zé)編：caryy

　　1.清查方法
 
　　銀行存款的清查是采用與開戶銀行核對賬目的方法進行的，即將本單位銀行存款日記賬的賬簿記錄與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單逐筆進行核對，來查明銀行存款的實有數(shù)額。
 
　　銀行存款的清查一般在月末進行。
 
　　2.銀行存款清查賬實不符的原因
 
　　一是雙方或一方記賬出現(xiàn)了差錯。
 
　　二是在銀行與企業(yè)雙方的記賬均無差錯的情況下，未達賬項的存在造成雙方銀行存款余額不一致。
 
　　3.未達賬項
 
　　未達賬項，是指企業(yè)和銀行之間，由于記賬時間不一致而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未入賬的事項。
 
　?。?）企業(yè)已收款入賬，而銀行未收款未記賬的款項。
 
　?。?）企業(yè)已付款入賬，而銀行未付款未記賬的款項。
 
　?。?）銀行已收款入賬，而企業(yè)未收款未記賬的款項。
 
　?。?）銀行已付款入賬，而企業(yè)未付款未記賬的款項。
 
　　4.清查步驟
 
　　（1）將本單位銀行存款日記賬與銀行對賬單，以結(jié)算憑證的種類、號碼和金額為依據(jù)，逐日逐筆核對。凡雙方都有記錄的，用鉛筆在金額旁打上記號“√”。
 
　　（2）找出未達賬項（即銀行存款日記賬和銀行對賬單中沒有打“√”的款項）。
 
　　（3）將日記賬和對賬單的月末余額及找出的未達賬項填入“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并計算出調(diào)整后的余額。
 
　　（4）將調(diào)整平衡的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，經(jīng)主管會計簽章后，呈報開戶銀行。
 
　　5.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制
 
　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，是以雙方賬面余額為基礎(chǔ)，各自分別加上對方已收款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額，減去對方已付款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額。

 

會計從業(yè)資格考試《會計基礎(chǔ)》
登錄并評論

相關(guān)推薦