問：我公司所在地在拉薩市區(qū)，2010年6月份的凈利潤是21萬元。但我公司2009年度經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所的涉稅鑒證顯示，可彌補的虧損金額為624萬元，請問在繳納季度所得稅時是否可以直接彌補？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》（國稅函[2008]635號）*9條規(guī)定，《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。填報說明第五條第3項相應(yīng)修改為：“第4行‘實際利潤額’：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行?！?br>根據(jù)上述規(guī)定，按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損及不征稅收入、免稅收入后得出實際利潤額，據(jù)此計算預(yù)繳企業(yè)所得稅。企業(yè)符合條件的以前年度未彌補完的虧損額，在季度預(yù)繳時可以減除。