問(wèn)：我單位截至上年底尚有虧損掛賬余額1838萬(wàn)元，預(yù)計(jì)2010年6月底能夠?qū)崿F(xiàn)賬面利潤(rùn)2000萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)至6月底我單位能否將1838萬(wàn)元虧損掛賬全部彌補(bǔ)，到年終再進(jìn)行納稅調(diào)整？
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]635號(hào)）規(guī)定，《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第4行“利潤(rùn)總額”修改為“實(shí)際利潤(rùn)額”。填報(bào)說(shuō)明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為：“第4行‘實(shí)際利潤(rùn)額’：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行?！?br>根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)在企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，以前年度待彌補(bǔ)虧損（非會(huì)計(jì)數(shù)，為按稅法規(guī)定調(diào)整后的數(shù)）可從利潤(rùn)總額中扣除。