2024年中級經(jīng)濟師《財政稅收》每日一練（7.19）

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　　知識點：進(jìn)項稅額的扣除

　　單選題

　　某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)今年7月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜，賬面成本金額50000元(其中含分?jǐn)偟倪\輸費用4650元)，該批貨物適用增值稅稅率為13%，則該批貨物進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為()元。

　　A、6314.00

　　B、7721.00

　　C、8221.00

　　D、8500.00進(jìn)項稅額的扣除

　　【答案】A

　　【解析】本題考查進(jìn)項稅額的扣除。因被盜而非正常損失的購進(jìn)貨物及其運輸費用不得抵扣進(jìn)項稅額，如果在購進(jìn)時已經(jīng)抵扣了進(jìn)項稅額，需要在當(dāng)期做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額=(50000-4650)×13%+4650×9%=6314(元)。

　　知識點：進(jìn)項稅額

　　單選題

　　一般納稅人甲通過某大橋時，支付通行費500元，取得通行費發(fā)票，則可抵扣的進(jìn)項稅額為()元。

　　A、20.56

　　B、23.81

　　C、25.77

　　D、28.92

　　【答案】B

　　【解析】本題考查進(jìn)項稅額。橋、閘通行費可抵扣進(jìn)項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%=500÷(1+5%)×5%=23.81(元)。