下面為大家整理是2024中級經(jīng)濟師《財政稅收》必刷1000題：消費稅制，點擊此處進入高頓中級經(jīng)濟師題庫在線練習！
1某企業(yè)新試制一批高檔化妝品用于職工獎勵，無同類產(chǎn)品的對外售價，已知其生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。企業(yè)計提消費稅的正確會計分錄為()。
A.借：應付職工薪酬3000貸：應交稅費——應交消費稅3000
B.借：管理費用3000貸：應交稅費——應交消費稅3000
C.借：稅金及附加3705.88貸：應交稅費——應交消費稅3705.88
D.借：應付職工薪酬3705.88貸：應交稅費——應交消費稅3705.88
參考答案：C
參考解析：
上述行為屬于自產(chǎn)自用行為，按照稅法的有關規(guī)定，企業(yè)要視同銷售計算增值稅、消費稅。該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品的對外售價，因此要按組成計稅價格計算，經(jīng)查該產(chǎn)品生產(chǎn)成本為20000元。成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%，其組成計稅價格的計算公式為：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)=(20000+20000×5%)÷(1-15%)=21000÷85%≈24705.88(元)。應納消費稅=24705.88×15%≈3705.88(元)。
2下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是()。
A.原電池
B.酒精
C.成品油
D.高爾夫球桿
參考答案：B
參考解析：
本題考查消費稅的征稅范圍。消費稅稅目：煙，酒，高檔化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托車，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，電池、涂料。
3下列行為應同時征稅增值稅和消費稅的是()。
A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售啤酒
B.零售環(huán)節(jié)銷售金銀首飾
C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售普通護膚護發(fā)產(chǎn)品
D.進口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈小汽車
參考答案：B
參考解析：
本題考查增值稅和消費稅的征稅范圍。批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的啤酒不征消費稅，普通護膚護發(fā)品不征消費稅，外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備免征關稅、增值稅、消費稅。
4企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無須繳納消費稅的是()。
A.卷煙企業(yè)生產(chǎn)的用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲
B.化妝品企業(yè)生產(chǎn)的用于交易會樣品的高檔化妝品
C.汽車企業(yè)生產(chǎn)的用于本企業(yè)管理部門的轎車
D.地板企業(yè)生產(chǎn)的用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板
參考答案：A
參考解析：
本題考查消費稅的征稅范圍。納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅;用于其他方面的，于移送使用時納稅。用于其他方面是指納稅人用于生產(chǎn)非應稅消費品、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應稅消費品。選項BCD均是將應稅消費品用于其他方面，應于移送使用時納稅。
5關于消費稅稅率的說法，錯誤的是()。
A.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，未分別核算各自的銷售額或銷售數(shù)量的，按加權(quán)平均稅率征稅
B.納稅人將應稅消費品與非應稅消費品組成成套應稅消費品銷售的，根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應稅消費品稅率征稅
C.納稅人將適用不同稅率的應稅消費品組成成套應稅消費品銷售的，根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅
D.納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額、銷售數(shù)量的，按全部銷售額、銷售數(shù)量計征批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅
參考答案：A
參考解析：
本題考查消費稅的稅率。選項A錯誤，納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，未分別核算各自的銷售額或銷售數(shù)量的，按最高稅率征稅。
