遞延所得稅怎么理解？計算公式是什么？
遞延所得稅是由于稅法和公司會計方法在確認收入方面存在差異而被記錄在資產(chǎn)負債表上的負債。因此，公司應(yīng)繳納的所得稅可能不等于所報告的稅收費用總額。
 
遞延所得稅
有幾個關(guān)鍵點可以幫助大家理解：
（1）遞延所得稅是稅法(即美國國稅局)和會計方法(即公認會計原則)在確認收入方面存在差異的結(jié)果。
（2）遞延所得稅作為負債出現(xiàn)在資產(chǎn)負債表上。
（3）遞延所得稅可以分為流動負債和長期負債。
因此，在財務(wù)報表上記錄的折舊金額通常與在公司納稅申報單上發(fā)現(xiàn)的計算方法不同。在資產(chǎn)的使用年限內(nèi)，這兩個領(lǐng)域的折舊價值都會發(fā)生變化。在資產(chǎn)的使用年限結(jié)束時，由于兩種方法的折舊總額相等，不存在遞延所得稅負債。
遞延所得稅計算公式是什么？
所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用
遞延所得稅費用=遞延所得稅負債（期末-期初）-遞延所得稅資產(chǎn)（期末-期初）
這里的“所得稅費用”就是指合并利潤表的“利潤總額”下面所列的“所得稅費用”，這個數(shù)字實際是企業(yè)自己計算的會計所得稅額度。
“當(dāng)期所得稅”是稅務(wù)局實際收的稅。
“遞延所得稅費用”是企業(yè)自己計算的稅收與稅務(wù)局計算的稅收差異的部分，企業(yè)沒地方放，就丟進“遞延所得稅費用”。
綜上：
今天關(guān)于【遞延所得稅怎么理解？計算公式是什么？】就先討論到這里！本文由高頓教育整理發(fā)布，高頓教育擁有十多年培訓(xùn)教輔經(jīng)驗，學(xué)員遍布國內(nèi)外。成立至今，為百萬學(xué)員提供了學(xué)習(xí)、求職、創(chuàng)業(yè)、職業(yè)晉升、人脈拓展的機會和舞臺。尋答案，探真理，盡在高頓網(wǎng)校！