寧德會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作：財(cái)政監(jiān)督工作報(bào)告(一)

　　近年來，我縣財(cái)監(jiān)工作在縣委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和市局的關(guān)懷指導(dǎo)下，以加強(qiáng)和完善財(cái)政管理為中心，以服務(wù)財(cái)政改革和規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序?yàn)橹攸c(diǎn)，堅(jiān)持改革創(chuàng)新，健全完善機(jī)制，形成了對(duì)縣鄉(xiāng)財(cái)政運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)控、保障和規(guī)范功能的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，為全縣財(cái)政經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了積極作用。

　　一、主要工作和成效

　　（一）整合職能，積極探索財(cái)政“大監(jiān)督”機(jī)制。按照財(cái)政大監(jiān)督機(jī)制建設(shè)的目標(biāo)和要求，全面推進(jìn)財(cái)政監(jiān)督長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。一是發(fā)揮專職機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查工作的綜合管理和指導(dǎo)協(xié)調(diào)作用，積極主動(dòng)為局屬單位和業(yè)務(wù)股室開展各項(xiàng)監(jiān)督檢查提供全方位保障。二是把專職機(jī)構(gòu)與財(cái)政監(jiān)察股、紀(jì)檢監(jiān)察室職能整合，財(cái)監(jiān)辦4名專職人員派駐局主要業(yè)務(wù)股室，具體經(jīng)辦預(yù)算撥款、非稅收入征管、行政事業(yè)財(cái)務(wù)和財(cái)政專項(xiàng)資金管理業(yè)務(wù)，對(duì)財(cái)政資金的收納、劃解、核算、分配、撥付、用款單位使用和報(bào)賬情況實(shí)施日常全程監(jiān)督。核算中心和非稅局設(shè)立業(yè)務(wù)稽核崗位，縣局建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政業(yè)務(wù)稽核制度，財(cái)政檢查歸口財(cái)監(jiān)辦統(tǒng)一組織，局屬各部門、各股室配合實(shí)施，形成了多方聯(lián)動(dòng)、通力協(xié)作的日常監(jiān)督檢查網(wǎng)絡(luò)體系。三是專職機(jī)構(gòu)及時(shí)了解全局系統(tǒng)監(jiān)督職能的運(yùn)作進(jìn)展，掌握檢查項(xiàng)目的實(shí)施情況，主動(dòng)溝通，督促指導(dǎo)，通過查前上門培訓(xùn)輔導(dǎo)、查中派員全程參與、查后提供政策指導(dǎo)、檢查成果共享利用等，協(xié)助局屬單位和業(yè)務(wù)股室加強(qiáng)對(duì)檢查質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的控制，財(cái)政“大監(jiān)督”機(jī)制的雛形已基本形成。

　?。ǘ┓?wù)管理，著力強(qiáng)化財(cái)政日常監(jiān)督職責(zé)。把加強(qiáng)財(cái)政管理和強(qiáng)化財(cái)經(jīng)監(jiān)督通盤考慮，統(tǒng)籌安排，提升財(cái)監(jiān)工作整體效應(yīng)。一是加強(qiáng)預(yù)算編制監(jiān)督審查。完善“零基預(yù)算”管理辦法，編制綜合財(cái)政預(yù)算，嚴(yán)格了預(yù)算約束。二是對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目資金專項(xiàng)審批。建立專項(xiàng)資金跟蹤問效和縣級(jí)報(bào)帳制度，實(shí)行封閉運(yùn)行，提高了財(cái)專資金的使用效益。三是嚴(yán)格資金撥款程序。按照核定的預(yù)算指標(biāo)，堅(jiān)持用款單位按用途申請(qǐng)、財(cái)政業(yè)務(wù)股室按預(yù)算審查、主管領(lǐng)導(dǎo)按進(jìn)度掌握核批、臨時(shí)性項(xiàng)目報(bào)政府研究“一支筆”審批、重大項(xiàng)目資金安排財(cái)監(jiān)、審計(jì)提前介入的財(cái)政資金撥付制度，有效克服了資金調(diào)度上的隨意性。四是健全專用票據(jù)核銷制度。對(duì)財(cái)政票據(jù)實(shí)行“驗(yàn)舊領(lǐng)新、限額控制、報(bào)查核銷、票款同行”管理辦法，確保了非稅收入的足額繳交，堵住了執(zhí)罰執(zhí)收單位截留、挪用的源頭。

　?。ㄈ╆P(guān)注熱點(diǎn)，認(rèn)真開展財(cái)政專項(xiàng)監(jiān)督檢查。近兩年，我們重點(diǎn)圍惠農(nóng)強(qiáng)農(nóng)、社會(huì)保障、抗震救災(zāi)、擴(kuò)大內(nèi)需等涉及民生的熱點(diǎn)政策，開展專項(xiàng)檢查，取得了一些實(shí)效。

　　一是開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政工作目標(biāo)考核檢查。年初，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政工作目標(biāo)責(zé)任書的考核，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政及其所屬會(huì)計(jì)主體單位執(zhí)行預(yù)算、稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面的稽核和檢查，對(duì)存在問題及時(shí)進(jìn)行糾正，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政規(guī)范運(yùn)行。

　　二是對(duì)惠農(nóng)政策落實(shí)情況進(jìn)行督查。每年都對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)落實(shí)糧食直補(bǔ)、退耕還林、鄉(xiāng)村轉(zhuǎn)移支付、教育“兩免一補(bǔ)”、扶貧救災(zāi)、社會(huì)救濟(jì)等涉農(nóng)惠農(nóng)資金管理使用情況進(jìn)行全面檢查，及時(shí)查糾問題，確保足額兌現(xiàn)?；蒉r(nóng)補(bǔ)貼方式改革啟動(dòng)后，派出工作組，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)“一冊(cè)明、一折統(tǒng)”管理方式實(shí)施和補(bǔ)貼項(xiàng)目政策資金落實(shí)情況進(jìn)行巡回督查，指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)做好補(bǔ)貼對(duì)象的審核公示、信息錄入、資料報(bào)送、檔案管理以及業(yè)務(wù)操作流程，確保各項(xiàng)惠農(nóng)補(bǔ)貼公平、公正地發(fā)到農(nóng)戶手中。

　　三是開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查。每年重點(diǎn)對(duì)2至3戶企事單位實(shí)施會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的單位會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不健全、會(huì)計(jì)信息失真、支出票據(jù)不規(guī)范以及無證證上崗等問題，責(zé)成單位進(jìn)行整改，維護(hù)了《會(huì)計(jì)法》的嚴(yán)肅性。去年，對(duì)xx住房公積金管理部存在基金繳存范圍偏窄，財(cái)政補(bǔ)貼與個(gè)人繳交部分沒有實(shí)現(xiàn)同步劃轉(zhuǎn)等問題，有針對(duì)性地提出了檢查建議，通過政府研究，實(shí)現(xiàn)了住房補(bǔ)貼隨工資發(fā)放，確保全縣住房公積金的保值、增值。對(duì)xx燎原會(huì)計(jì)師事務(wù)所、正達(dá)稅務(wù)師事務(wù)所檢查中發(fā)現(xiàn)的單位會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不嚴(yán)密、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算信息數(shù)據(jù)存在差異和會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)程序和質(zhì)量有待提高等問題，責(zé)成單位進(jìn)行整改，促進(jìn)了會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作。

　　四是組織開展全縣行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)大檢查。去年7至10月期間，對(duì)全縣行政事業(yè)單位銀行賬戶和現(xiàn)金管理情況、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況、財(cái)政專項(xiàng)資金管理使用情況、收支兩條線管理執(zhí)行情況、抗震救災(zāi)資金管理使用情況、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理使用情況以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況進(jìn)想了全面檢查。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)薄弱，工作質(zhì)量不高；財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不嚴(yán)格，存在違規(guī)操作現(xiàn)象；超范圍超標(biāo)準(zhǔn)支出，擠占挪用專項(xiàng)資金；財(cái)務(wù)管理不到位，資產(chǎn)管理制度不健全等問題，堅(jiān)持邊查邊改的原則，責(zé)成責(zé)任單位限期整改，督促繳存非稅收入208萬元，結(jié)清往來款項(xiàng)36.5萬元，回收職工欠款5.6萬元。

　　五是扎實(shí)開展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理。根據(jù)中央、省、市關(guān)于開展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理的部署和要求，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，組建工作機(jī)構(gòu)，制定實(shí)施方案，積極開展工作，去年后半年期間，分動(dòng)員部署、自查自糾、重點(diǎn)檢查、集中處理整改建制4個(gè)階段進(jìn)行。在全縣160家黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和人民團(tuán)體組織自查自糾的基礎(chǔ)上，從成員單位抽調(diào)16個(gè)業(yè)務(wù)骨干，分成四個(gè)檢查小組，對(duì)20個(gè)縣直部門和4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中突擊檢查，重點(diǎn)檢查面達(dá)到15%，做到了宣傳發(fā)動(dòng)、自查自糾、重點(diǎn)檢查、整改措施四到位。今年以來，按照上級(jí)的統(tǒng)一部署，我們調(diào)整充實(shí)了組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，下發(fā)了工作安排通知，認(rèn)真組織實(shí)施黨政機(jī)關(guān)“回頭看”和社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)專項(xiàng)治理工作。近期，抽調(diào)6人組成重點(diǎn)檢查組，對(duì)20個(gè)重點(diǎn)部門實(shí)施重點(diǎn)檢查。同時(shí)，積極探索建立預(yù)防產(chǎn)生“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制，努力實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治的目標(biāo)。

　?。ㄋ模┌盐罩骶€，強(qiáng)化抗震救災(zāi)及災(zāi)后重建資金督查。5.12地震以來，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省、市各項(xiàng)抗震救災(zāi)政策，完善制度措施，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，確保了救災(zāi)資金的規(guī)范使用和安全發(fā)放。一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，形成監(jiān)管合力，對(duì)抗震救災(zāi)資金物資接收發(fā)放全過程進(jìn)行監(jiān)督，形成了一張全方位，立體化的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)了救災(zāi)資金物資監(jiān)管全覆蓋。二是建立完善各項(xiàng)機(jī)制制度，及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)上級(jí)關(guān)于加強(qiáng)對(duì)抗震救災(zāi)資金物資監(jiān)管的一系列文件，并制定下發(fā)了相關(guān)配套制度規(guī)定，對(duì)重建資金的籌集、分配、管理、使用、監(jiān)督等事項(xiàng)作出了規(guī)定，建立了完善的工作制度和工作流程，使重建項(xiàng)目資金管理工作依法、有效、規(guī)范運(yùn)行。三是強(qiáng)化監(jiān)督檢查，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”監(jiān)督管理，救災(zāi)款物實(shí)行“三歸口”（資金監(jiān)管歸財(cái)政、物資監(jiān)管歸民政、項(xiàng)目監(jiān)管歸發(fā)改委），做到“五統(tǒng)一”（統(tǒng)一接收，統(tǒng)一集中，統(tǒng)一安排，統(tǒng)一分配，統(tǒng)一發(fā)放）。兩年來，先后12次抽調(diào)人員，分赴各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和有關(guān)單位開展監(jiān)督檢查。從會(huì)計(jì)賬務(wù)管理、資金分配使用、補(bǔ)助政策落實(shí)、重建維修驗(yàn)收和考核等不同角度，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和有關(guān)部門執(zhí)行災(zāi)后重建政策進(jìn)行全面的稽查和審核，對(duì)存在問題及時(shí)進(jìn)行糾正。

　　（五）突破難點(diǎn)，積極探索財(cái)政支出績(jī)效監(jiān)督評(píng)價(jià)的有效途徑。XX年，我縣政府出臺(tái)了《xx財(cái)政支出跟蹤問效實(shí)施辦法》，對(duì)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容和方法、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)、績(jī)效評(píng)價(jià)的組織方式與實(shí)施范圍、績(jī)效評(píng)價(jià)程序以及評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用作出了規(guī)定。財(cái)監(jiān)辦制定了《xx財(cái)政支出跟蹤問效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》，設(shè)立業(yè)務(wù)指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)2個(gè)一級(jí)指標(biāo)，分設(shè)12個(gè)二級(jí)指標(biāo)，具體細(xì)化為26個(gè)共性指標(biāo)和4個(gè)個(gè)性指標(biāo)，并制作《xx財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)報(bào)告》和《xx財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告》范本，建立起了財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)

 　　　　

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