高頓網(wǎng)校友情提示，*7遼陽會計實務(wù)操作相關(guān)內(nèi)容超市結(jié)算流程——結(jié)算審核總結(jié)如下：
　　一、結(jié)算審核
　　1、賬單審核
　　財務(wù)結(jié)算員在完成單據(jù)結(jié)算后，將送貨清單及電腦結(jié)算單交復(fù)核員復(fù)核，復(fù)核員根據(jù)電腦結(jié)算單中送貨單合計金額與供應(yīng)商供貨單金額核對一致后，填寫付款通知單。準確填寫供應(yīng)商名稱、開戶行賬號、供應(yīng)商代碼、柜組、對賬金額、扣除費用、實際付款金額。代銷賬須注明結(jié)賬日期，進銷賬須查財務(wù)應(yīng)付款余額及當期實時庫存
　　2、費用審核
　　結(jié)算員在結(jié)算過程中，會將結(jié)算日當期為止的所有費用扣除，復(fù)合員根據(jù)結(jié)算單中的明細費用在財務(wù)賬套中進行核對，一招費用錄入原則，進銷存系統(tǒng)中的費用與財務(wù)帳套中的費用明細時完全一致的，如有差異，及時通知采購責任人。
　　3、稅票審核
　　（1）增值稅發(fā)票收取
　　供應(yīng)商根據(jù)付款通知單中的對賬金額開具稅票，原則上開票金額可減當期促銷費、或者返利金額，復(fù)核員根據(jù)供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票，仔細審核開票日期（開票90日內(nèi)有效）、雙方公司名稱、開戶行、賬號、稅號、銷貨清單、開票方稅務(wù)章等。無誤后方可收取。
　?。?）收購憑據(jù)開具
　　對經(jīng)營生鮮及農(nóng)副產(chǎn)品的供應(yīng)商，則必須提供自產(chǎn)自銷證明，我公司財務(wù)人員根據(jù)證明自行開具收購憑據(jù)，用于月末抵扣。
　　二、結(jié)算預(yù)警
　　結(jié)算過程中，必須注意的幾點：
　　1、代銷結(jié)算
　?。?）賬期問題
　　因為所有合同存在賬期，代銷是按銷售借款，有時銷售已經(jīng)實現(xiàn)，但是結(jié)算單據(jù)賬期未到，未能借款?；蛘呓Y(jié)賬過頭，實際應(yīng)付款小于庫存（也就是不允許代銷打預(yù)付款的原因）。萬一清場退貨給公司造成損失。
　　解決辦法：每月26日結(jié)算員分柜組打印當月所有代銷供應(yīng)商銷售清單，裝訂成冊，當發(fā)生結(jié)算時，及時在銷售清單上勾銷，并注明結(jié)算差額（實際銷售——送貨單金額），以備下月調(diào)整。
　?。?）代銷借款額差異問題
　　代銷商在特價促銷期間，如有買一送一商品，往往贈送的商品不會體現(xiàn)銷售，或者當商品金價發(fā)生變化時，銷售金額也隨之發(fā)生變化，最終造成供應(yīng)商實際應(yīng)收款（送貨額）≠銷售金額+實時庫存。
　　解決方法：定時對代銷商進行清算（公式參照代銷結(jié)算），一般為半年一次，也可隨時調(diào)整（可根據(jù)供應(yīng)商的要求），贈送商品在活動結(jié)束后，退清所有存貨后方可另行結(jié)算，不受銷售額限制。
　　2、經(jīng)銷賬的應(yīng)付款與庫存問題
　　它不存在銷售及庫存問題，只要合同約定賬期一到，就可結(jié)款，這樣往往就會出現(xiàn)應(yīng)付款已經(jīng)所剩無幾，而庫存卻還積壓過多，供應(yīng)商一旦終止合同，后果嚴重。這一方面也反映了該商品的庫存不合理性。
　　解決方法：在經(jīng)銷付款通知單填寫當期應(yīng)付款、當期實時庫存及倒掛資金，并通知采購責任人提出處理意見，進確認后方可付款。、
　　以上三種情況是系統(tǒng)無法解決的，只能靠財務(wù)人員在結(jié)算過程中嚴格把關(guān)，加以控制。代銷賬應(yīng)該定期清算，及時調(diào)整庫存及應(yīng)付款幅度。進銷賬在合同洽談中是否可增加一個鋪地金額，或者根據(jù)庫存比例調(diào)整付款金額。
 　　　　
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