高頓網(wǎng)校友情提示,*7汕頭會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容某上市公司資金管理的若干規(guī)定總結(jié)如下:
  為了強(qiáng)化集團(tuán)公司的資金管理,進(jìn)一步提高資金利用率,使有效的資金產(chǎn)生*5的效益,實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值*5化,利潤*5化,必須管好用好資金,逐步建立、健全一套有效的資金管理辦法和良好的資金運(yùn)作程序。為使集團(tuán)公司的資金管理逐步走向規(guī)范化、科學(xué)化,特對本集團(tuán)公司的資金管理作如下規(guī)定:
  資金計(jì)劃的管理
  1.各項(xiàng)資金必須做到“合理安排,事前控制,量入為出” ;
  2.各下屬公司和集團(tuán)各部門應(yīng)在每年的十二月十日前編制下一年度的資金
  使用計(jì)劃,每季末前10天編制下季度的資金計(jì)劃和用款計(jì)劃,報(bào)財(cái)務(wù)部門,還需同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司投資管理部和財(cái)務(wù)結(jié)算中心。
  資金使用的管理
  1.集團(tuán)公司和下屬公司的各項(xiàng)資金,逐步實(shí)行統(tǒng)一管理,集中核算的原則,
  在資金的使用上,必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用。
  2.下屬公司的自有資金,需嚴(yán)格按照已申批的預(yù)算要求的范圍和資金計(jì)劃
  使用,超過范圍的應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批,未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)不得用于購置固定資產(chǎn),購買股票,有價(jià)證券,進(jìn)行商品期貨交易和進(jìn)行單位間融資或非銀行金融機(jī)構(gòu)存款。
  3.下屬公司的短期借款不能用于上繳應(yīng)交的利潤或彌補(bǔ)虧損支出。
  4.資金帳戶的管理,為了保證資金的安全和相對集中,以利公司能夠減少
  貸款,減少貸款利息的支出,提高資金的利用率,各公司應(yīng)清理開戶銀行戶數(shù),開戶銀行不得超過三戶(即基本存款戶、稅務(wù)專戶、貸款戶)超過三戶的須在2006年6月底前清理完畢。
  5.公司不得設(shè)立帳外存款戶和私設(shè)小金庫,自本規(guī)定發(fā)布之日起一個(gè)月內(nèi)
  需將上述資金全部入帳,不執(zhí)行本規(guī)定的公司,集團(tuán)公司有權(quán)末收帳外資金,逾期每日按資金額的5‰進(jìn)行罰息。
  資金籌措的管理
  公司的資金籌措和使用,應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定,
  并接受稅務(wù)、監(jiān)察、審計(jì)、銀行或金融機(jī)構(gòu)的檢查和監(jiān)督。資金的籌措管理有集團(tuán)公司借款管理規(guī)定、下屬公司借款管理規(guī)定,具體規(guī)定如下:
  1.集團(tuán)公司借款管理規(guī)定:
  (1)公司向金融機(jī)構(gòu)籌措資金,歸口由集團(tuán)投資管理部、財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦
  理,事先需報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審批同意,才能向金融機(jī)構(gòu)借款。
 ?。?)向金融機(jī)構(gòu)籌措資金的,必須具備下列條件:
  a.正常經(jīng)營業(yè)務(wù)需要的流動(dòng)資金;
  b.投資業(yè)務(wù)中的項(xiàng)目資金需要;
  c.詳細(xì)的業(yè)務(wù)報(bào)告或投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告。
 ?。?)向金融機(jī)構(gòu)申請的短期借款不得用于建設(shè)性投資,對外投資入股或購
  置固定資產(chǎn),不得用于購買股票,有價(jià)證券,不得進(jìn)行單位間融資或非銀行金融機(jī)構(gòu)存款,只能用于流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)和應(yīng)急。
  2.下屬公司借款管理規(guī)定
  下屬公司原則上沒有獨(dú)立的融資權(quán),如正常業(yè)務(wù)應(yīng)急需要的或投資業(yè)務(wù)中的項(xiàng)目資金急需,必需提前15天向集團(tuán)投資管理部和財(cái)務(wù)結(jié)算中心提出書面申請,并事先填報(bào)《某上市公司集團(tuán)股份有限公司人民幣短期借款審批表》,并按下列規(guī)定報(bào)批:
 ?。?)下屬公司在經(jīng)營業(yè)務(wù)中需向金融機(jī)構(gòu)借款的,必須由集團(tuán)投資管理部
  提出初審意見,經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心審核后,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁及核準(zhǔn)后,再由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一牽頭、下屬公司協(xié)助辦理貸款、擔(dān)保等一切手續(xù)。貸款下達(dá)之日和貸款到期之日必須及時(shí)通知集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心備案。
  (2)向集團(tuán)公司借用內(nèi)部借款的,也必須是提前7天向集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心
  提出書面申請,集團(tuán)投資管理部初審并經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心審核后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁批準(zhǔn)。
 ?。?)下屬公司向內(nèi)、向外借款總數(shù)一般以不超過該公司的注冊資金為限。
 ?。?)內(nèi)部借款的一般以三個(gè)月為限,最長不超過六個(gè)月。
  (5)按照“資金有償占用”的原則,借款單位,必須按規(guī)定支付資金占用
  費(fèi),資金占用費(fèi)按銀行同期流動(dòng)資金貸款利率確定計(jì)算,借款本息到期一并計(jì)算歸還,若借款提前歸還則按實(shí)際使用天數(shù)計(jì)算借款利息。
 ?。?)為了維護(hù)公司資金運(yùn)行管理秩序,對到期不還借款的下屬單位采取以
  下措施:
  (a)借款單位到期不還的,按違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定論處,逾期每日按貸款本金
  加收5‰罰息;
  (b)   根據(jù)“前借不清,后借不借”的原則,在未歸還所借的資金之前,停止
  再借款權(quán)利,在借款歸還后的半年內(nèi)集團(tuán)公司不接受借款申請;
  (c)根據(jù)“稅、貸、利”的原則在借款單位所實(shí)現(xiàn)的利潤中先扣除歸還的借
  款本息再核實(shí)上交總公司的凈利潤額度;
  (d)   根據(jù)“存貸一致”的原則,凡資金存入集團(tuán)公司指定的開戶銀行的單位
  在提供內(nèi)部借款方面集團(tuán)公司將給予優(yōu)先考慮。
 ?。?)以前年度所欠借款到期限尚未歸還的,繼續(xù)按(6)a條款罰息計(jì)算
  資金占用費(fèi),未上交的利潤及其他應(yīng)上交或歸還集團(tuán)的款項(xiàng)從本規(guī)定發(fā)布之日起計(jì)入貸款總額中,一并計(jì)算資金占用費(fèi)。
 ?。?)為保證資金流出的安全,歸避風(fēng)險(xiǎn),公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心將對下屬公司
  的借款用途,使用方向及還款來源、措施進(jìn)行一系列的跟蹤管理。
  (9)下屬公司不得向外提借借款。
  集團(tuán)公司對內(nèi)對外擔(dān)保事項(xiàng)管理的規(guī)定
  1.集團(tuán)公司對內(nèi)擔(dān)保管理的規(guī)定
 ?。?)集團(tuán)公司對內(nèi)擔(dān)保是指為下屬公司向金融機(jī)構(gòu)發(fā)生借款時(shí)所提供的貸
  款信用擔(dān)保,原則上集團(tuán)公司對下屬公司的擔(dān)保額度不超過下屬公司的注冊資金。
 ?。?)下屬公司向金融機(jī)構(gòu)融資,要求集團(tuán)公司給予貸款信用擔(dān)保,必須事
  先填報(bào)《某上市公司集團(tuán)股份有限公司經(jīng)濟(jì)擔(dān)保申請書》報(bào)集團(tuán)投資管理部審初,由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)審后報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁及核準(zhǔn),并由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心協(xié)助辦理貸款擔(dān)保手續(xù)。
  (3)對延期不能歸還的貸款,或?qū)?jīng)營虧損的下屬公司不作貸款擔(dān)保。
 ?。?)貸款的下達(dá)和到期必須及時(shí)通知集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心以作備案。
  2.集團(tuán)公司對外擔(dān)保事項(xiàng)管理規(guī)定
 ?。?)集團(tuán)公司對外提供擔(dān)保僅是指為其他上市公司向金融機(jī)構(gòu)發(fā)生借款時(shí)
  所提供的貸款信用擔(dān)保,原則上必須在雙方“貸款相互擔(dān)保協(xié)議書” 生效之日起,貸款擔(dān)保額度應(yīng)控制在雙方對等擔(dān)保的基礎(chǔ)上,并應(yīng)有相應(yīng)的反擔(dān)保手續(xù),如商業(yè)承兌匯票等。
  (2)替其他上市公司作貸款擔(dān)保,事先需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審
  批,并經(jīng)企業(yè)法人或授權(quán)簽署,經(jīng)批準(zhǔn)后才能辦理貸款信用擔(dān)保。
  (3)為了規(guī)避貸款擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn),集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心要對被擔(dān)保單位的資信
  情況及負(fù)債率進(jìn)行定期的考核以至擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)為零。
 ?。?)下屬公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,一律不準(zhǔn)對外提供貸款擔(dān)保和有關(guān)經(jīng)濟(jì)擔(dān)
  保。
  集團(tuán)公司及二級公司關(guān)于企業(yè)間資金往來管理規(guī)定
  1.集團(tuán)公司及二級公司關(guān)于企業(yè)間的資金往來,應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)
  和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定動(dòng)作。
  2.集團(tuán)公司與企業(yè)、非銀行金融機(jī)構(gòu)的資金往來,必須書面申請,報(bào)經(jīng)集
  團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審核同意,方能由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心按照有關(guān)程序運(yùn)作。
  3.對于資金的投向和流出要定期進(jìn)行跟蹤和考核,以確保資金的安全性。
  4.下屬公司的短期借款和自有資金不得用于下列項(xiàng)目。(集團(tuán)公司批準(zhǔn)的
  除外)
 ?。?)不得用于建設(shè)性投資,對外投資入股或購置固定資產(chǎn)。
 ?。?)不得用于購買股票,有價(jià)證券,不得進(jìn)行超過借款期限的長期商品合
  同交易或商品期貨交易,不得進(jìn)行單位間融資或金融性存款。
  5.下屬公司之間不得進(jìn)行資金的融通,未經(jīng)批準(zhǔn)擅自融通的,要追究有關(guān)
  借貸雙方負(fù)責(zé)人的責(zé)任,除要限制收回外,集團(tuán)公司還要根據(jù)資金的來源情況進(jìn)行處理。
  6.下屬公司的閑置資金,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心有權(quán)要求轉(zhuǎn)入集團(tuán)公司帳
  戶,期限1個(gè)月以上,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)按銀行同期存款利率上浮10%計(jì)算利息支付給下屬公司。
  其他
  1.建立、健全規(guī)范的資金運(yùn)作秩序是加強(qiáng)經(jīng)營管理的需要。集團(tuán)公司資金
  運(yùn)行管理,在總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下,由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心全面負(fù)責(zé)。
  2.集團(tuán)公司各銀行帳戶資金的調(diào)度,經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批后,出納人
  員進(jìn)行運(yùn)作。分公司、子公司出納人員必須每日向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心提交現(xiàn)金、銀行帳戶日報(bào)。集團(tuán)公司出納人員每日向總裁及財(cái)務(wù)總監(jiān)提交現(xiàn)金、銀行帳戶日報(bào)(含分公司、子公司),每周向主管投資副總提交各現(xiàn)金、銀行帳戶周報(bào)(含分公司、子公司)。
  3.違反本規(guī)定的,視情節(jié)輕重將根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰,造成巨大損失或
  觸犯刑法提請司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。
  本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。本規(guī)定由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)解釋。
     
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