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東）會(huì)的同意并出具董事（股東）會(huì)決議。
?。?）、一般情況下，企業(yè)保證不作為主要的反擔(dān)保措施。
?。ㄎ澹?、股權(quán)質(zhì)押
1、質(zhì)押股權(quán)的范圍
借款企業(yè)主要股東或全部股東的股權(quán)。有特許經(jīng)營(yíng)權(quán)企業(yè)的股權(quán)。業(yè)績(jī)較好的上市公司的股權(quán)等。
2、查驗(yàn)重點(diǎn)
核對(duì)企業(yè)注資和股東投資的真實(shí)性。查驗(yàn)企業(yè)資產(chǎn)狀況。查驗(yàn)企業(yè)負(fù)債及或有負(fù)債情況。
3、注意事項(xiàng)
?。?）、股權(quán)質(zhì)押須提供董事會(huì)（股東）決議。
（2）、除簽署質(zhì)押合同外，還須簽署股東名冊(cè)及聲明，并將股東名冊(cè)及聲明存放擔(dān)保機(jī)構(gòu)。
?。?）、須提供質(zhì)押股東的身份資料（包括個(gè)人和企業(yè)）。
（4）、因中小企業(yè)的股權(quán)不易變現(xiàn)，故一般情況下，股權(quán)質(zhì)押不作為主要的反擔(dān)保措施。
（六）、退稅款質(zhì)押及賬戶監(jiān)管
1、退稅款適用范圍
借款企業(yè)經(jīng)市級(jí)以上外經(jīng)貿(mào)主管部門或稅務(wù)局核定的出口應(yīng)退未退稅款。
2、查驗(yàn)重點(diǎn)
了解企業(yè)歷史退稅情況。核準(zhǔn)企業(yè)提供的出口應(yīng)退未退稅款額的真實(shí)性。
3、退稅款質(zhì)押及賬戶監(jiān)管操作程序。
企業(yè)提供出口應(yīng)退未退稅款憑證→簽訂合同及監(jiān)管協(xié)議書→到銀行辦理質(zhì)押及賬戶監(jiān)管手續(xù)→企業(yè)提交出口退稅登記手冊(cè)放擔(dān)保機(jī)構(gòu)保管。
4、注意事項(xiàng)
（1）、企業(yè)退稅賬戶應(yīng)開在貸款銀行，以便監(jiān)管，該賬戶必須是*10的出口退稅賬戶。
?。?）、退稅賬戶應(yīng)實(shí)行擔(dān)保機(jī)構(gòu)與企業(yè)雙印鑒管理，賬戶中款項(xiàng)的劃出須企業(yè)提出申請(qǐng)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)出具書面同意函方可辦理。
（3）、退稅賬戶中現(xiàn)金與企業(yè)應(yīng)退未退稅款超出質(zhì)押額的部分，可同意企業(yè)劃出使用。
?。?）、企業(yè)的出口退稅登記證原件應(yīng)放擔(dān)保機(jī)構(gòu)保管。
?。ㄆ撸⒂袃r(jià)證券質(zhì)押
1、質(zhì)押有價(jià)證券的范圍
貨幣現(xiàn)金存單、債券、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。
2、查驗(yàn)重點(diǎn)
查驗(yàn)有價(jià)證券的真實(shí)性。
3、有價(jià)證券質(zhì)押操作程序
簽訂質(zhì)押合同及質(zhì)押登記申請(qǐng)書→到銀行辦理質(zhì)押手續(xù)→將票證存放擔(dān)保機(jī)構(gòu)保管。
4、注意事項(xiàng)
（1）、貨幣現(xiàn)金存單的幣種一般僅限人民幣、港幣、美元。
（2）、企業(yè)債券和商業(yè)承兌匯票會(huì)有一定的承兌風(fēng)險(xiǎn)，要考慮出票人的情況才可受理。
?。ò耍?、專利權(quán)質(zhì)押
1、質(zhì)押專利權(quán)的范圍
已經(jīng)批準(zhǔn)登記的發(fā)明專利、實(shí)用新型專利。
2、查驗(yàn)重點(diǎn)
專利權(quán)登記憑證。專利權(quán)使用情況。專利權(quán)價(jià)值評(píng)估情況。
3、專利權(quán)質(zhì)押操作程序
簽訂合同→將合同、質(zhì)押登記申請(qǐng)及相關(guān)資料送北京國家專利局辦理登記手續(xù)→取得質(zhì)押登記批準(zhǔn)文件。
4、注意事項(xiàng)
?。?）、用作質(zhì)押的專利權(quán)應(yīng)對(duì)企業(yè)有一定的制約性。
?。?）、專利權(quán)的價(jià)值評(píng)估僅作參考，不在此基礎(chǔ)上打折設(shè)定質(zhì)押額。
（3）、專利權(quán)質(zhì)押不可作為主要的反擔(dān)保措施。
?。ň牛?、汽車質(zhì)押
1、質(zhì)押汽車的范圍
價(jià)值較高、運(yùn)行狀態(tài)良好、所有證件齊全的汽車。
2、查驗(yàn)重點(diǎn)
汽車狀況、行車時(shí)間、行車?yán)锍?、維修記錄、違章記錄。
3、注意事項(xiàng)
?。?）、要注意汽車來源的合法性。
?。?）、一般情況下只接受本市車牌的汽車質(zhì)押。
?。?）、質(zhì)押汽車應(yīng)存放在擔(dān)保機(jī)構(gòu)指定的地點(diǎn)，并定期查看。
?。?）、汽車質(zhì)押不作為主要的反擔(dān)保措施。
（十）、應(yīng)收款質(zhì)押及賬戶監(jiān)管
1、質(zhì)押的應(yīng)收款范圍
單筆金額較大、付款條件合理、付款人為較有資信的大企業(yè)。
2、不可接受的應(yīng)收款
合同尾款。付款條件苛刻的合同款。沒有合同的應(yīng)收款。
3、查驗(yàn)重點(diǎn)
應(yīng)收款合同。企業(yè)應(yīng)收款回收情況。
4、應(yīng)收款質(zhì)押及賬戶監(jiān)管操作程序
核定應(yīng)收款金額及付款人名單→收齊付款人同意將應(yīng)收款付指定賬戶的函→簽訂賬戶監(jiān)管協(xié)議書→辦理賬戶監(jiān)管手續(xù)。
5、注意事項(xiàng)
?。?）、應(yīng)確定監(jiān)管賬戶為應(yīng)收款的*10回款賬戶。
（2）、應(yīng)收款質(zhì)押不作為主要的反擔(dān)保措施。
五、民事執(zhí)行程序中優(yōu)先權(quán)沖突的處理
?。ㄒ唬?、優(yōu)先權(quán)適用順位的基本概念
?。ǘ?、民事執(zhí)行程序中優(yōu)先權(quán)沖突的處理
1、特種債權(quán)類優(yōu)先權(quán)與優(yōu)先受償權(quán)的沖突
（1）、建設(shè)工程款優(yōu)先權(quán)與抵押權(quán)的沖突。
?。?）、工人工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用與抵押權(quán)的沖突。
?。?）、土地出讓金與抵押權(quán)的沖突。
?。?）、司法費(fèi)用與其他優(yōu)先權(quán)的沖突。
?。?）、稅款與抵押權(quán)的沖突。
2、優(yōu)先受償權(quán)之間的沖突
?。?）、留置權(quán)、抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的沖突。
?。?）、兩個(gè)以上抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)之間的沖突。
3、在先采取財(cái)產(chǎn)保全的債權(quán)與普通債權(quán)的沖突
?。ㄈ⒚袷聢?zhí)行程序中優(yōu)先權(quán)適用順位的原則
1、由于經(jīng)常出現(xiàn)同一財(cái)產(chǎn)上出現(xiàn)多個(gè)優(yōu)先權(quán)的沖突下，主要采用以下原則
?。?）、人權(quán)優(yōu)于物權(quán)，物權(quán)優(yōu)于債權(quán)的原則。
（2）、私權(quán)優(yōu)于公權(quán)的原則。
?。?）、特種債權(quán)優(yōu)先權(quán)優(yōu)于優(yōu)先受償權(quán)的原則。
?。?）、法定優(yōu)先權(quán)優(yōu)于約定優(yōu)先權(quán)的原則。
?。?）、設(shè)定或登記在先的擔(dān)保物權(quán)優(yōu)先受償?shù)脑瓌t。
?。?）、采取財(cái)產(chǎn)保全的債權(quán)先于其他普通債權(quán)的原則。
2、根據(jù)上述沖突原則，對(duì)于處理被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)所得價(jià)款可以按照以下順位進(jìn)行分配：
?。?）、所有權(quán)。在執(zhí)行得到的財(cái)產(chǎn)中，所有權(quán)人主張取回其財(cái)產(chǎn)，經(jīng)執(zhí)行法院審查確認(rèn)其所有權(quán)后應(yīng)準(zhǔn)許。
（2）、生活必需費(fèi)用，該類權(quán)利依法享有豁免執(zhí)行權(quán)，應(yīng)按當(dāng)?shù)厣顦?biāo)準(zhǔn)予以保護(hù)。
（3）、抵消權(quán)，是被執(zhí)行人對(duì)其債權(quán)人也有債權(quán)，可與其對(duì)債權(quán)負(fù)有的債務(wù)抵消一部分或全部，用執(zhí)行價(jià)款進(jìn)行沖抵。
?。?）、特種債權(quán)優(yōu)先權(quán)，主要包括共益費(fèi)用、工人工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、贍養(yǎng)費(fèi)、撫養(yǎng)費(fèi)、扶養(yǎng)費(fèi)、撫恤金、人身和工傷損害賠償費(fèi)、購房款、土地出讓金、建筑工程款、稅款等內(nèi)容。因?yàn)樘胤N債權(quán)類的優(yōu)先權(quán)數(shù)量、種類繁多，在執(zhí)行實(shí)踐過程中應(yīng)依照人權(quán)優(yōu)于物權(quán)、物權(quán)優(yōu)于債權(quán)的原則以及私權(quán)優(yōu)于公權(quán)的原則確定清償順位。
（5）、優(yōu)先受償權(quán)，包括被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)上設(shè)定的留置權(quán)、抵押權(quán)和質(zhì)押權(quán)，三者之間應(yīng)按照法定優(yōu)先權(quán)優(yōu)先于約定優(yōu)先權(quán)的原則以及設(shè)定或登記在先的擔(dān)保物權(quán)優(yōu)先受償?shù)脑瓌t確定清償順位。
?。?）、在先采取財(cái)產(chǎn)保全措施或執(zhí)行措施的債權(quán)。
?。?）、普通金錢債權(quán)。
第三章、擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查
擔(dān)保公司收到申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保申請(qǐng)，并經(jīng)審核同意受理后，對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)的信用狀況、經(jīng)營(yíng)管理、借款用途及存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)事求是的調(diào)查與分析，根據(jù)產(chǎn)業(yè)政策以及銀行政策提出擔(dān)保與不擔(dān)保、擔(dān)保金額多少、擔(dān)保費(fèi)的費(fèi)率、擔(dān)保期限、還款計(jì)劃等意見與建議。
貸款調(diào)查大致分為收集資料、實(shí)地考察、分析資料和撰寫調(diào)查報(bào)告四個(gè)階段。其中、收集全面、真實(shí)和完整的資料是決定調(diào)查報(bào)告質(zhì)量高低的最關(guān)鍵步驟，調(diào)查人員可從企業(yè)外部和企業(yè)內(nèi)部?jī)蓚€(gè)方面來收集資料。
企業(yè)外部：相關(guān)網(wǎng)站、主流媒體、同類企業(yè)、企業(yè)主管部門、工商行政管理部門、稅務(wù)部門、申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)貸款的其他金融機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)等單位。
企業(yè)內(nèi)部：企業(yè)高管團(tuán)隊(duì)、綜合部門、財(cái)會(huì)部門、項(xiàng)目管理部門、采購部門、銷售部門以及人力資源部門。最需要注意的就是接送調(diào)查人員去企業(yè)考察時(shí)的司機(jī)，這些人往往對(duì)公司內(nèi)外信息較為了解。
一、實(shí)地調(diào)查要點(diǎn)
（一）、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，影響企業(yè)正常還款的因素很多，不可能將所有的因素全部列舉出來，而且對(duì)待任何問題，都不能片面而應(yīng)該綜合分析企業(yè)的情況才能下正確的判斷，不能打個(gè)噴嚏就說是感冒，血壓高就說是高血壓。每個(gè)企業(yè)的行業(yè)情況不同，規(guī)模不同，經(jīng)營(yíng)管理者不同，不能拘泥于一個(gè)形式，而應(yīng)該根據(jù)企業(yè)具體情況具體分析，重點(diǎn)考察企業(yè)需要關(guān)注的重點(diǎn)。有的時(shí)候企業(yè)信息能夠用文字體現(xiàn)出來，有的時(shí)候則需要業(yè)務(wù)經(jīng)理與企業(yè)進(jìn)行溝通，由于說話的藝術(shù)性，通過不同的談判技巧，盡量讓企業(yè)經(jīng)營(yíng)者打開話夾子，把企業(yè)資料未體現(xiàn)的深層次的東西挖掘出來，為后面的分析做準(zhǔn)備。另外訪談不可拘泥于一定的規(guī)則，個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)是聲東擊西，千萬不要擔(dān)心自己不了解企業(yè)的行業(yè)情況，自己的年輕經(jīng)驗(yàn)淺。要知道，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者是需求方，這個(gè)時(shí)候他
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高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報(bào)名2014年財(cái)會(huì)考試的考生可按照復(fù)習(xí)計(jì)劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財(cái)會(huì)考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對(duì)性地講解、訓(xùn)練、答疑、模考，對(duì)學(xué)習(xí)過程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。
