高頓網(wǎng)校友情提示，*7婁底會計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算資金管理制度(一)總結(jié)如下：
　　經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算資金管理制度
　　*9條  經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制訂：
　　隨著科技的不斷發(fā)展和市場競爭的日益激烈，如何使成本降低，獲取*5利潤已成為企業(yè)界共同努力的重大課題。通常來說，制訂完善的經(jīng)營計(jì)劃和進(jìn)行規(guī)范科學(xué)的預(yù)算可以幫助企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。
　　本計(jì)劃旨在提高工作效率，主要是對下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂（或修訂）相關(guān)管理制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并作為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達(dá)到避免錯(cuò)誤，減少浪費(fèi)，激勵(lì)士氣，達(dá)到降低成本創(chuàng)造利潤的目的。
　　第二條  經(jīng)營目標(biāo)：
　　1、總目標(biāo)：不斷加強(qiáng)企業(yè)資金管理，不斷進(jìn)行開拓創(chuàng)新，迅速提高營業(yè)額，合理控制成本，使利潤*5化。
　　2、各部門目標(biāo)：
　?。?）貿(mào)易部：
　?、俪浞窒F(xiàn)有產(chǎn)能。
　?、诶矛F(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營業(yè)額。
　?、垆N售費(fèi)用的控制（運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等。）
　?、艽羝诽幚怼?/div>
　?、萃怃N成長率（ ）%，年度外銷金額（ ）元。
　?。?）內(nèi)銷部：
　?、俟烙?jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量。
　　②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。
　　③呆品處理。
　?、軆?nèi)銷成長率（ ）%，年度內(nèi)銷金額（ ）元。
　?。?）供應(yīng)部：
　　①建立機(jī)物料ABC分類，實(shí)施重點(diǎn)控制。
　　②建立各主要原物料安全庫存量，經(jīng)濟(jì)采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長期采購合同；加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購價(jià)格。
　?、劢档推骄鶐齑媪浚?/div>
　　A料（ ）天，（ ）磅。
　　B料（ ）天，（ ）磅。
　　C機(jī)物料降低（ ）%，（ ）元。
　?。?）總務(wù)部人事科：
　　①建立員工進(jìn)用升遷，薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度。
　?、诰喨耸?，控制管理費(fèi)用。
　?。?）事業(yè)關(guān)系室：
　　①建立人物出入廠管理規(guī)則。
　?、诩訌?qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。
　?。?）會計(jì)部：
　?、傩抻啲F(xiàn)行會計(jì)制度，精簡作業(yè)流程，加強(qiáng)管理會計(jì)功能。
　?、谶m時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表。
　　③強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測功能，靈活資金調(diào)度。
　?、車?yán)格審核費(fèi)用開支，控制預(yù)算。
　　⑤每月實(shí)施存貨盤點(diǎn)。
　?。?）總經(jīng)理室（生產(chǎn)管理中心）：
　?、傺芯块_發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。
　?、谕苿踊?qū)徍烁鞣N專案研究。
　?、蹍f(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動，擬定或修改生產(chǎn)計(jì)劃，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度；協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)。
　?、苎袛M人員訓(xùn)練計(jì)劃。
　?。?）一、二廠：
　?、倏倓?wù)：
　　a、改善員工伙食方案。
　　b、改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂措施。
　　②工程保全：擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修計(jì)劃。
　　③質(zhì)管：
　　a、擬訂（修訂）質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。
　　b、推動$%% 活動（質(zhì)量管理圈）。
　　c、擬訂“改善提案制度”。
　　④生產(chǎn)：
　　a、嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)計(jì)劃目標(biāo)。
　　b、管理原料耗用。
　　c、靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。
　　d、機(jī)動調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料。
　　e、加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精簡人員編制。
　　第三條  預(yù)算編制的內(nèi)容及說明：
　　1、營業(yè)計(jì)劃說明書。
　　本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計(jì)劃的書面報(bào)告，內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費(fèi)用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。
　　2、客戶別銷售計(jì)劃表。
　　由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計(jì)各客戶的銷售量，以擬訂的售價(jià)予以編制。（外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)別預(yù)測）
　　3、產(chǎn)品別銷售計(jì)劃表。
　　本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。
　　4、生產(chǎn)計(jì)劃說明書。
　　由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)（包括新配合）的研究開發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員合理化計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。
　　5、標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表。
　　系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，作為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考，并作為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)。
　　6、標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表。
　　系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，作為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)部編制采購計(jì)劃的參考，并作為考核原料耗用的依據(jù)。
　　7、標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表。
　　系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)，俟生產(chǎn)計(jì)劃確定后，作為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。
　　8、標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表。
　　系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動及固定兩項(xiàng)。作為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)。
　　9、服務(wù)部門費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表。
　　系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。
　　10、產(chǎn)銷配合計(jì)劃表。
　　本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動的基本報(bào)表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會討論的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。
　　11、生產(chǎn)計(jì)劃表。
　　系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表，作為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。
　　12、主要材料耗用量預(yù)算表。
　　本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。
　　13、資材計(jì)劃說明書。
　　由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計(jì)劃等加以說明。
　　14、主要材料采購預(yù)算表。
　　本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購量及材料價(jià)格趨勢等予匯編，作為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。
　　15、固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表。
　　系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計(jì)劃說明書，生產(chǎn)計(jì)劃說明書產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司預(yù)算委員會決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。
　　16、工繳匯總表。
　　系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額。
　　17、生產(chǎn)成本預(yù)算表。
　　本表系會計(jì)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表。
　　18、銷貨成本預(yù)算表。
　　系會計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。
　　19、營業(yè)收入預(yù)算表。
　　系會計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。
　　20、推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表。
　　系會計(jì)部參酌前年度實(shí)際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計(jì)劃所編制的推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。
　　21、損益預(yù)算表。
　　系會計(jì)部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。
　　22、資金來源運(yùn)用表。
　　系會計(jì)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還
 　　　　
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