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損失 107621.71
以上審計(jì)調(diào)整2005年度損益金額1240941.52元。
?。?）xx醫(yī)院20 年1月份至8月份經(jīng)營(yíng)狀況
xx醫(yī)院20 年1月份至8月份實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8650425.99元，其中門診治療收入805810.67元，占主營(yíng)收入的9.31%；體檢收入1083658.00元，占主營(yíng)收入的12.53%；住院收入3408647.59元，占主營(yíng)收入的39.41%；藥品收入2685381.17元，占主營(yíng)收入的31.04%；協(xié)作醫(yī)療科室管理費(fèi)收入457969.73元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的5.29%，其他收入228188.83元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的2.42%。
以上收入事項(xiàng)的確認(rèn)原則是完成醫(yī)務(wù)治療，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)，經(jīng)審計(jì)核實(shí)，收入確認(rèn)基本遵循了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。
xx醫(yī)院20 年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及費(fèi)用支出審計(jì)調(diào)整：
醫(yī)療支出——折舊費(fèi) 123333.34元。
依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間與xx醫(yī)院部分員工交流得知，截止20 年8月31日仍有部分本年度及以前年度維修、采購(gòu)事項(xiàng)及內(nèi)部事項(xiàng)未移交財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，由于未見到相關(guān)資料，審計(jì)范圍受到限制，對(duì)此部分影響利潤(rùn)因素我們未予考慮，提請(qǐng)xx醫(yī)院董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理當(dāng)局予以關(guān)注。
經(jīng)審計(jì)調(diào)整后凈利潤(rùn)明細(xì)表
| 年度 | 2005年 | 20 年8月31日 |
| 凈利潤(rùn) | 1606191.50 | 555899.57 |
| 審計(jì)調(diào)整 | -1240941.52 | -123333.34 |
| 調(diào)整后凈利潤(rùn) | 365249.98 | 432566.23 |
3、xx醫(yī)院股利分配情況
審計(jì)核實(shí)，2004年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1520308.14元，提取10%盈余公積和10%公益金各152030.81元，其余全部分配給股東，其中：
xx廠 303575.12元
yyyy有限公司 329562.50元
個(gè)人股 583108.89元
個(gè)人股代扣個(gè)人所得稅 116621.78元
2005年股利分配1284953.20元：
xx廠 320724.32元
yyyy有限公司 348179.74元
個(gè)人股 492839.32元
個(gè)人股代扣個(gè)人所得稅 123209.82元
20 年7月27日，xx醫(yī)院分配以前年度累積公益金487004.09元，至此，xx醫(yī)院留存收益全部分配。
根據(jù)《公司法》和相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，自20 年1月1日起企業(yè)不再計(jì)提“盈余公積—公益金”，以前年度余額清查后可轉(zhuǎn)至盈余公積，直接用于分配股利不符合相關(guān)規(guī)定及會(huì)計(jì)處理程序。
審計(jì)主要調(diào)整事項(xiàng)：
（1）固定資產(chǎn)調(diào)增2197000.00元，累計(jì)折舊調(diào)增260333.34元，在建工程調(diào)減1370000.00元，未分配利潤(rùn)調(diào)整-260333.34元，應(yīng)付帳款調(diào)增827000元。
其中：2005年：住院樓裝修調(diào)增1370000.00元，2016石蠟切片機(jī)和多參數(shù)監(jiān)護(hù)儀調(diào)增59000.00元，20 年：4月份購(gòu)百勝全數(shù)字彩超儀調(diào)增768000元，調(diào)增2005年折舊137000元，20 年折舊123333.34元（裝修折舊91333.34元，彩超折舊年限8年，金額32000.00元），調(diào)整以前年度損益-137000元。調(diào)整20 年度損益-123333.34元。
購(gòu)置彩超儀應(yīng)付帳款未掛帳。
?。?）應(yīng)收款項(xiàng)壞帳調(diào)減85353.04元，調(diào)整以前年度損益-85353.04元。
（3）長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他投資調(diào)增1653376.52元，應(yīng)收氬氦刀中心應(yīng)收款項(xiàng)調(diào)減1653376.52元，同時(shí)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備864094.52元（設(shè)備以8年使用壽命計(jì)算，按目前年分利131547.00元計(jì)算，尚余6年使用期限，投資額與回收額差額即為減值準(zhǔn)備），調(diào)整以前年度損益-864094.52元。
?。?）資本公積調(diào)增6625.00元，應(yīng)付帳款調(diào)減6625.00元。調(diào)整山西康健醫(yī)用導(dǎo)管研究所4800.00元，南京申禾醫(yī)療設(shè)備有限公司1825.00元。
?。?）調(diào)增應(yīng)交稅金及其它應(yīng)交款107621.71元，調(diào)整以前年度損益-107621.71元。
其中：2003-2005年度營(yíng)業(yè)稅及附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅50550.51元，代繳個(gè)人所得稅57071.20元。
?。?）調(diào)增應(yīng)付賬款46872.25元，調(diào)整以前年度損益-46872.25元。
2005年5項(xiàng)維修工程已竣工決算，發(fā)票由xx醫(yī)院工程管理人員保管，未交財(cái)務(wù)入帳核算。
以上調(diào)整主要遵循重要性原則，并不代表所有應(yīng)調(diào)因素已在審計(jì)調(diào)整中反映，希望管理當(dāng)局對(duì)審計(jì)未列出的調(diào)整事項(xiàng)適當(dāng)關(guān)注。
三、經(jīng)營(yíng)考核情況
根據(jù)董事會(huì)制定的《2005年院長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)合同》規(guī)定，對(duì)院長(zhǎng)xxx2005年經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)激勵(lì)實(shí)行年薪制和超額指標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì)的辦法，根據(jù)此辦法，xxx績(jī)效考核兌現(xiàn)：年薪66000.00元，超額指標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì)：賬面利潤(rùn)1606191.50元，超考核指標(biāo)226191.50元，分段計(jì)提獎(jiǎng)金，超額100000.00元內(nèi)按10%獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金10000.00元，超過(guò)100000.00元部分按18%計(jì)提獎(jiǎng)金22714.47元，總兌現(xiàn)金額98714.47元（以上兌現(xiàn)按照董事會(huì)考核績(jī)效進(jìn)行，已對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了修正）。
根據(jù)審計(jì)調(diào)整后的利潤(rùn)指標(biāo)分析，xxx院長(zhǎng)任職期間影響會(huì)計(jì)損益的因素5項(xiàng)，氬氦刀投資中心運(yùn)營(yíng)不佳，xx醫(yī)院投資決策差xxx院長(zhǎng)任前責(zé)任，不予考慮此部分對(duì)其績(jī)效影響，其它4項(xiàng)系xxx同志任職期間所為，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及“xx醫(yī)院公司章程”規(guī)定，xxx同志負(fù)有主要責(zé)任，剔除以上因素后實(shí)際利潤(rùn)指標(biāo)1229344.50元，距董事會(huì)考核指標(biāo)尚差150655.50元。
xxx同志在其任職期間對(duì)醫(yī)院重大投資氬氦刀中心營(yíng)運(yùn)效益低下問(wèn)題沒有采取有效措施，盡量降低損失和投資風(fēng)險(xiǎn)，致使該部分收入銳減；對(duì)重大固定資產(chǎn)投資延遲計(jì)提折舊，部分小額投資未及時(shí)納入賬內(nèi)核算，對(duì)此xxx同志負(fù)有領(lǐng)
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