濱州會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)：XX公司經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告(四)

        高頓網(wǎng)校友情提示，*7濱州會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容XX公司經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告(四)總結(jié)如下：

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說明:在審核中我們注意到，XXXX存貨中，pp大廈立體車庫和G大廈車庫由于政策原因暫時(shí)無法銷售，目前由BBG大廈物業(yè)管理服務(wù)有限公司維護(hù)和經(jīng)營，收益也由該公司獲得。
另外，在本次審計(jì)中，除AA飯店外，我們對(duì)其他公司存貨均進(jìn)行了盤點(diǎn)，未見大額異?，F(xiàn)象。AA飯店未盤點(diǎn)的原因?yàn)椋浩涿吭缕谀┚孕斜P點(diǎn)，期中不便盤點(diǎn)，故我們對(duì)其存貨未能實(shí)施盤點(diǎn)程序，但經(jīng)核對(duì)該公司各期盤點(diǎn)表，均未見異常。
 
6、長期投資余額10,943,831.04元：（合并報(bào)表之外的長期投資）
                                                   貨幣單位:萬元

被投資單位名稱	持股 比例	01年9月期初余額	期間增加	期間減少	08.9期末余額
①G城有限公司
②宏圖東方信息公司
③kk管理公司投資成本
長期投資減值準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
④kk公司投資成本
長期投資減值準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
⑤揚(yáng)州卓輝房地產(chǎn)公司
⑥tt房地產(chǎn)公司投資成本
按權(quán)益法核算的收益
賬面價(jià)值
合  計(jì)

說明:①G城有限公司為98年5月所做的長期股權(quán)投資，投資額2400萬元，持股比例為80％。該公司在ffff鎮(zhèn)擁有200畝國有土地使用權(quán)。01年11月，該公司股東會(huì)決議減資，注冊(cè)資本由3000萬元減至1020萬元，減資后股東持股比例不變。減資協(xié)議中同時(shí)同意XXXX將應(yīng)收回的投資1980萬元沖減其應(yīng)付G城公司的借款1979.7644萬元。01年11月，XXXX又與ffff鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)公司和BBffff高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)開發(fā)公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其對(duì)G城剩余股權(quán)投資420萬元以原始投資價(jià)轉(zhuǎn)讓給上述兩個(gè)新股東。減資和股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，該項(xiàng)投資收益為2,355.68元。
在審核中，我們注意到該投資為01年9月之前的長期股權(quán)投資，我們未見該股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)點(diǎn)對(duì)G城凈資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告，不符合（1991年）國務(wù)院令第91號(hào)國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法中第三條“關(guān)于國有資產(chǎn)占有單位轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、或股權(quán)等應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估”的相關(guān)規(guī)定。
②宏圖東方信息公司為01年9月之前的長期股權(quán)投資，2004年清產(chǎn)核資時(shí)因被投資單位停止經(jīng)營，已確認(rèn)該投資發(fā)生全額損失，2005年財(cái)務(wù)按照清產(chǎn)核資的批文進(jìn)行了賬面調(diào)整，調(diào)減長期投資288萬元。
③kk投資公司現(xiàn)已停止經(jīng)營，截止2008年9月30日，其提供的未審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表顯示凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)，已經(jīng)資不抵債，XXXX公司對(duì)其投資全額計(jì)提了長期投資減值準(zhǔn)備。
④kk公司現(xiàn)已停止經(jīng)營，截止2008年9月30日，其提供的未審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表顯示凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)，已經(jīng)資不抵債，XXXX公司對(duì)其投資全額計(jì)提了長期投資減值準(zhǔn)備。
第⑤和第⑥項(xiàng)長期股權(quán)投資的具體情況見本報(bào)告第九段“期間重大投資事項(xiàng)的情況”的相關(guān)分析。
 
7、固定資產(chǎn)凈值18,531,497.43元：
①余額明細(xì)組成：

項(xiàng)目	房屋建筑物	機(jī)器設(shè)備	車輛	電子設(shè)備	合計(jì)
XXXX
物資分公司
AA飯店
G物業(yè)
G美食城
原值合計(jì)
累計(jì)折舊合計(jì)	8,710,827.69	13,079,515.32	1,898,321.25	1,493,642.40	25,182,306.66
XXXX
物資分公司	&n